Uma forma diferente de MPE é realizada às vezes, como pagador de impostos de uma só vez para arquivamento e não apresentação de operações de MPE. Além disso, uma forma diferente de MPE também é necessária nos casos em que parte das operações realizadas está sujeita a uma taxa de 0% ou a empresa geralmente vende mercadorias fora das fronteiras da Federação Russa. Organize uma forma separada de contribuinte por conta própria. Como tse robiti está correto, podemos olhar para esses artigos.
É necessário que os carteiros paguem as mercadorias, trabalho, serviços, a soma do imposto a ser pago, ou é necessário aceitá-lo antes da devolução (nas operações de devolução), ou acionar a TRU até o pagamento da receita (no retorno do retorno da operação). Tse é atribuído ao parágrafo 4º do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa.
Sob Cise Yakscho, Kompanіya não é uma região Veddіlniy z PDV, Ale Zіysnyuє Oppulatoryuvanuua Tu Zailnene Vіd Oddatkuvna Dyalnіst, então não há como desperdiçar o direito de Vіdrakhuvannya no Vikіdni PDV, nі zb_lshiti para os produtos SUM subska VartiTe (parágrafo 6, 4º Art. 170 PC RF). Ver folha do Ministério da Fazenda datada de 11.11.2009 nº 03-07-11/296. Então é bom esperar e julgar, sobre o que a prática judicial que se desenvolveu, a partir do conselho dos contribuintes na convocação, porque o fedor não conduz uma forma separada de MPE (decreto do Serviço Federal Antimonopólio do Serviço Zahidno-Siberian Distrito de 21.04.2009 nº Ф04-2146 / 2009 (4 A2), F04-2146/2009 (4321-A27-19) com referência nº A27-10576/2008).
No entanto, se bens, robôs e servos são concedidos apenas se forem elegíveis para operações, então para a validade da distribuição do MAP, o contribuinte pode ter direito a pleitear o direito de ressarcimento por eles (folha da Receita Federal Serviço Fiscal de 02.02.2007 No. ШТ-6-03 / [e-mail protegido]).
Reembolso do MPE
O pagador de impostos em caso de recebimento de mercadorias (serviços, mão de obra), pois serão vikoristan em todos os casos para pagamento de direitos, poderá ter direito à remessa da obrigação integral ao salário do pós-empregado. A mesma regra se aplica ao recebimento de ativos intangíveis, direitos minerários e benefícios básicos (parágrafo 3, parágrafo 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
Aumento da receita para o valor do IVA
Se os bens (obras, principais benefícios, serviços, ativos intangíveis ou direitos mineiros) que forem adquiridos, serão pagos apenas ao nível dos subsídios ao trabalho (a lista de tais nomeações operacionais encontra-se nos n.ºs 1 a 3 do artigo 149.º do Imposto Código da Federação Russa), então o pagador de impostos pode ter o direito zbіshiti їх varіst na soma de MPE por um pequeno excedente de rozrahunka. Tse é indicado no parágrafo. 2 p. 4 arte. 170 do Código Tributário da Federação Russa.
Os preços são dignos e as mercadorias, pois são vendidas no país, pois não são reconhecidas pelo território da Federação Russa.
Princípios de realização de uma apresentação separada com MPE
1. Em um tipo de atividade.
Com a chegada de bens e serviços, como se fossem reivindicados na forma de escrituras fiscais, fica difícil o contribuinte pagar os impostos a partir da aparência do contribuinte, ele não é culpado. Assim, a apresentação pelo carteiro antes da liberação do MPE pode ser aceita como um todo pelo comprador antes da liberação com base no § 1º do art. 172 e § 4º do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa.
Se os camaradas, que estão tomando banho, forem mais vitoriosos no aumento do valor do imposto, então o valor do MPE será cobrado integralmente até o aumento do seu vartost.
2. No número de tipos de atividades.
Em situações tranquilas, se commodities, principais benefícios (OS), serviços, ativos intangíveis (IA), robôs ou direitos minerários forem vitoriosos como um contribuinte, separaremos o MPE em caso de aparência diferente. Uma parte do tributo dado pelo pós-imperador pode ser vikoristan como uma ressurreição, e a outra parte é corrigida por um aumento no custo da compra.
Para determinar, como a soma do tributo será tomada como um ganho inesperado, e quanto ao aumento dos salários, é necessário alterar a proporção (parágrafo 4, parágrafo 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa ).
O devedor dos tributos deve fazer um lançamento sobre a conta-fatura, que é acrescentada ao livro de compras somente nessa parte, para que seja pago para ressarcimento (cláusula 2, cláusula “y” cláusula 6, cláusula 23 (2) das Regras para manter o livro de compras, decreto aprovado da Rada da Federação Russa de 26 de dezembro de 2011 (nº 1137).
1. Período de submissão.
A proporção é baseada nos dados do período tributável, ou seja, trimestre [e-mail protegido]). Rozpodіlyat "zayshovshi" no pós-empregador do MPE próximo a esse período fiscal, se as mercadorias foram aceitas para oblіk (folha do Ministério das Finanças de 18.10.2007 No. 03-07-15 / 159).
Winyatok para se tornar a principal receita e ativos intangíveis, pois foram adotados para o primeiro trimestre do próximo mês. O contribuinte pode pagar impostos na proporção desses ativos para as malas daquele mês, se o fedor estiver disfarçado de vínculo com seus parceiros (Subcláusula 1, Cláusula 4.1, Artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
Além disso, existem regras especiais para proporções rozrahunka dіyut і schodo:
- operações com instrumentos financeiros de terminologia (assinatura 2, cláusula 4.1, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa);
- operações de compensação (subcláusula 3, cláusula 4.1, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa);
- transações envolvendo a venda de papéis valiosos (subcláusula 4, cláusula 4.1, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa) e a venda de papéis valiosos (subcláusula 5, cláusula 4.1, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
2. Fórmula.
Para entender como é conduzida a aparência diferente do MPE, siga as seguintes fórmulas:
PNDS = SNDS / Pos.
de PNDS - MPE proporcional antes da ressurreição;
SNDS - o valor total da receita de mercadorias, que foi calculada nas fronteiras das operações podatkovuvanih;
MPE \u003d Neve obl / Pos.
PDV - a soma do PDV, como diretriz para o aumento do número de mercadorias;
Sneobl - variedade de mercadorias, vіdvantazhenih nas fronteiras de zvіlnenih vіd podatkuvannya operatsіy;
Spіl - a quantidade total de mercadorias compradas para o período de inverno.
Indicar uma fórmula superior com base nas normas, que devem ser observadas no parágrafo 4.1 do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa. Para este rozrahunka, as proporções do ano deveriam ser protegidas por tі nadkhodzhennya, yakі pode ser reconhecido pela mão dos camaradas. Tse:
- comprovantes de depósitos (folha do Ministério da Fazenda de 17.03.2010 nº 03-07-11/64);
- dividendos de ações (folhas do Ministério das Finanças da Rússia de 17 de março de 2010 nº 03-07-11/64, de 11 de novembro de 2009 nº 03-07-11/295);
- desconto para contas (folha do Ministério das Finanças da Rússia datada de 17 de março de 2010 nº 03-07-11/64);
- sumi, obtido à vista das sanções punitivas, em razão da mudança de opinião de posição (folha do Ministério da Fazenda de 19.07.2012 nº 03-07-08 / 188);
- retirada do apoio financeiro da empresa-mãe (decreto do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 30 de julho de 2012 nº 2037/12);
- por favor, o emissor de recibos de depósito da Rússia para a colocação desses recibos e navit pov'azanoy com os recibos de compra e venda de papéis em papel (parágrafo 8, parágrafo 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
No caso de transferência de uma grande quantia de mercadorias a serem pagas pelo período de inverno, a venda deve ser realizada no território da Rússia e além das fronteiras (designado pelo Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 30.06. 2008 nº 6529/08).
Fórmulas Vikropovyvati Іnshі para proporção Roshyuntic - um pensamento, visove zoyskіvіzkiya, Shaho Wycrovers para um downstorming para Zlіlnenoji Vіd Podkaya Dіlnosti, - Não é possível (Phask Skіdu-Sibrice County Vіd 20/03/2009 № А33-7683 / 08-Ф02 /09).
3. Uma soma sem IVA.
Para a distribuição de despesas, é necessário levar o número de mercadorias sem ajustar o IVA (folha do Ministério das Finanças de 18.08.2009 No. 03-07-11/208, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 21.03.2011 No. .KE-4-3/4414). Se necessário, é necessário garantir que a prática do tribunal, que evoluiu, continue a apoiar os regulamentos do departamento financeiro e controladores (decreto do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 18 de novembro de 2008 nº 7185 /08).
Funcionários, o Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa e o tribunal arbitral inferior julgam sua decisão de que a conduta de uma forma separada de MPE pode ser em valores iguais. Além disso, quando rozrahunka, como operações MPE podatkovuvanih, então não podatkovuvanih.
Vodnochas, juízes deyakі não vbachayut no art. 170 do Código Tributário de recurso direto para quem, no pagamento da proporção, inclua o valor do IVA, e imputar a decisão ao mérito dos contribuintes em impostos, caso não se enquadrem na posição acima expressa (decreto do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Zakhidno-Siberian -A04-25-3 F. 07.0 42) com referência nº А45-6961/2006-46/292, Serviço Federal Antimonopólio do Distrito de Moscou emitido em 28/06/ 2007, 29/06/2007 No. КА-А40/5984-07 na referência No. А40-73242-06.
O método de dividir a aparência do MPE
Injeção. 21 do Código Tributário da Federação Russa não especifica a metodologia para a forma separada de MPE, para a qual os contribuintes contam independentemente. Empreendimentos realmente próximos recomendações metódicas da aparência diferente do MPE em sua própria política oficial (decreto do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volzky de 19 de abril de 2011 nº A55-19268/2010 e folha do Serviço Fiscal Federal de Moscou emitido em 11 de março de 2010 Nº 16-15/25433).
Bem, se a aceitação é praticamente corrosiva dentro dos limites da melhoria do MPE, mas as regras para revisão judicial no oblikovoї polіtse não são mostradas, então é possível caluniar a vidmova fiscal no direito de reparação judicial. Neste caso, é necessário provar que tal caso está sendo realizado na forma de MPE (decreto do Serviço Federal Antimonopólio do distrito de Pivnichno-Kavkazsky de 17 de agosto de 2011 nº A53-19990 / 2010).
Prote іsnuє y y prática judicial negativa para platnikіv podtkіv, yakі não poderia trazer, scho razdіlny forma é conduzida (favorecida pelo Serviço Federal Antimonopólio do Distrito do Extremo Oriente em 20.07.2011 No. F03-2961 / 2011). Portanto, ignore as regras de uma aparência separada na política geral de não varto.
Sobre aqueles, como o buti, como no período do canto, não houve pensamento, divas. “A aparência diferente do MPE em períodos não reembolsáveis é realizada de acordo com as regras do contribuinte” .
Como é feita a distribuição do MPE: lançamentos
É necessário inserir um subcapítulo de outra ordem para o comparecimento dos pós-empregados do MPE. Assim, na submatriz 19-1, o MPE é arrecadado para bens (serviços, OZ, NMA), que são vitoriosos em ambos os tipos de atividade. Em 19-2, você será cobrado por acumular MPE para mercadorias, para que seja vitorioso na tributação. No subconvênio 19-3, deve ser pago o rendimento máximo permitido, o que aumentará o número de bens, o que vence o aumento do pagamento do imposto.
Um exemplo de execução ao aproximar a tarefa principal:
Sichen
Dp 08 Kt 60 (de acordo com o funcionário dos correios, o status foi aceito) - 60.000 rublos.
Dt 19-1 Kt 60 (seguro de IVA) - 10.800 rublos.
Dp 60 Kt 51 (centavos recuperados para o pós-empregado) - 70.800 rublos.
Dp 01 Kt 08 (a propriedade foi aceita para oblіk) - 60.000 rublos.
Lyuty
Dp 44 Kt 02 (a depreciação é fixada de forma linear, o prazo da vitória é de 4 anos) - 1250 rublos.
berezen
Dp 19-2 Kt 19-1 (PDV, que será vikoristany como rega) - 7.000 rublos.
Dp 19-3 Ct 19-1 (o valor do IVA, que deve ser aumentado pelo valor do salário legal) - 3.000 kr.
Dp 68 Kt 19-2 (subsídio máximo, aceitação antes da recuperação) - 7.000 rublos.
Dp 01 Kt 19-3 (balanço aumentado vartosti statkuvannya) - 3000 rublos.
Dp 44 Kt 02 (depreciação adicional para alaúde) - 62,5 rublos.
Dp 44 Kt 02 (depreciação de bétula) - 1131,25 rublos.
Caso seja possível não realizar um formulário separado com MPE
Em alguns casos, a situação pode ser culpada, se o pagador de impostos está sujeito à tributação e as condições de tributação da operação, mas não há obov'yazkiv como gerenciar a distribuição de MPE no novo.
1. Regra 5%.
Até 2018, os contribuintes não podiam realizar uma forma separada de tributação durante esses períodos fiscais, caso sejam cobrados pesadamente por operações que afetem o MPE (não pagando o MPE) inferior ou superior a 5% do valor total de todos os custos para o processo de produção. No período qi, todas as somas dos pós-empregados da MPE tiveram folga como um todo. Desde 2018, o destino das veias de aparência diferente tornou-se obov'azkovy nesses períodos. Ao mesmo tempo, a capacidade de prestar homenagem a eles até que a recuperação fosse salva.
É importante lembrar que durante a abertura das vitrines são pagas as despesas para a realização de operações não conformes, e não as receitas de tais atividades (folha do Ministério da Fazenda de 08.09.2011 nº 03-07 -11/241). Em caso afirmativo, com um encargo de 5% à barra, as despesas são seguradas para todas as operações não sujeitas a pagamento, e não para qualquer uma (folha FNP datada de 03.08.2012 nº ED-4-3 / [e-mail protegido]).
2. Outras depressões.
Ainda, julgue reconhecer aos contribuintes o direito de não realizar forma distributiva:
- como se as mercadorias tivessem sido entregues para fins que não estivessem sujeitos ao subsídio máximo permitido, o reconhecimento foi alterado no decorrer do ano (aprovado pelo Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa em 26.06.2008 nº 8277/08) ;
- yakscho apresentado antes do resgate de contas do terceiro osib z olhando para aqueles que são a atividade principal, IVA tributável, tezh realizado.
Neste caso, o Serviço Federal Antimonopólio do Distrito de Moscou, tendo se tornado na conta do contribuinte de impostos, afirmando que não é culpado de realizar um formulário de distribuição, cacos de nenhum administrativo oficial, nenhuma letra de câmbio não pode ser incluído antes das letras de câmbio nas letras de câmbio. Além disso, o § 4º do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa não pensa em operações envolvendo o volume de papéis - apenas em operações de commodities (decreto do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito de Moscou de 23 de setembro de 2009 nº KA-A40 / 9481-09) .
Podbags
Obov'yazok Vednya Rasdіlnogo oblіku, Scho Pred'yavlyaєєєєєєєєєєєєєєєє єєєєєєєєєє єєєєєєєєє ҕєєєєєєє ҕєєєєєє ҕєєєєєє ҕєєєє ҕєєєє єєє є єє єє єєє єєє єєє єєє єєє єєє єєє Lave que o princípio de conduzir tal forma é designado nos parágrafos. 4 e 4.1 Art. 170 do Código Tributário da Federação Russa, esse método de pagamento de impostos é determinado de forma independente.
Como compra de materiais, bens ou serviços, sairá vitoriosa para ambos os tipos de atividades, seguindo a proporção, dependendo de quanto será o MPE de insumo. Ao mesmo tempo, parte do imposto será vikoristana na forma de operações que estão sujeitas ao MPE, e outra parte do imposto incidirá sobre o aumento do valor dos bens, como vikoristovalis nas operações que não estão sujeitas ao MPE .
Se as mercadorias (trabalhadores, empregados) forem pagas menos no imposto, que está sujeito ao MAP, então o valor total do IVA é aceito até a dedução. Se os bens (trabalhadores, servos) são concedidos em não sujeito ao MPE do dever, então o MPE de entrada é coberto pelos salários dos bens adquiridos (trabalho, serviços), de modo que o maior “pributkovy” vitrati (artigo 149 , n.º 2 do artigo 170.º, artigo 172.º do Código Tributário RF).
E se os bens (trabalhadores, empregados) são entregues no trimestre, eles são batidos de hora em hora em operações de IVA tributáveis e não tributáveis (vá para as contas de alta prioridade), então é necessário realizar uma apresentação separada de o IVA a montante (cláusula 4, artigo 149, cláusula 4, artigo 170 Código Tributário da Federação Russa). Essa forma de MPE permite que você signifique que uma parte do imposto de entrada pode ser aceita antes da recuperação e, por exemplo - para pagar o custo das mercadorias (trabalho, serviços) chi vitratos (cláusula 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
A ordem de realização da aparição divisional deve ser prescrita na política oficial (Folha do Ministério das Finanças da Rússia datada de 20 de novembro de 2017 nº 03-07-11 / 76412).
Crie uma nova política para você ajudar a nossa.
O método de dividir a aparência do MPE
Para entender como o valor de MPE de um trimestre pode ser aceito antes da recuperação e como dar baixa no balcão, o método será fixo.
KROK 1. Uma parte da dedução tributável do MPE dos rendimentos da obrigação de dívida dos rendimentos é garantida
KROK 2. A quantidade de MPE em si é mostrada sem demora, pois é aceita antes da recuperação
KROK 3. É determinado o valor do MPE, que inclui a inclusão de bens (robits, serviços) ou baixas para witrats
Como o trimestre não teve uma vez
Às vezes, durante o trimestre da venda de mercadorias (robits, serviços), a organização pode desenvolver a metodologia para distribuir o MPE por conta própria, prescrevendo-a em sua política oblіkovіy (Lista do Ministério das Finanças da Rússia, datada de 26.09.2014 N 03/42-1 1). Ale post uma nutrição, que tipo de vitrine deve ser tomada como base para determinar as proporções em tal caso? É possível, por exemplo, o valor de vitratos de acordo com Vários tipos Atividades.
São poucas as operações que não atendem ao MPE
A aparência diferente do MPE de entrada pode ser omitida, como é chamado, “a regra dos 5%” (parágrafo 7, cláusula 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa). Tobto. de modo que para um quarto o custo das operações não submetidas seja inferior a 5% da cobrança total para todo o período. E, de qualquer forma, a entrada do MPE pode ser aproveitada para amortização de bens (obras, serviços), que saem vitoriosos em operações, como arquivamento, e não pagam MPE ao mesmo tempo. MPE do rank de bens (trabalho, serviços), que são menores do que em operações não conformes, não podem ser aceitos antes da recuperação.
Como não realizar uma forma separada de MPE
O mesmo MPE de entrada não pode ser aceito antes da pausa, nem pode ser rescindido no vitraty (parágrafo 6, parágrafo 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
E se você não anotar na política pública o procedimento para manter a distribuição do MPE, mas depois do fato você vai zastosovuvatimet, então, em teoria, não é sua culpa que as reivindicações atuais do lado dos doadores sejam não tenho culpa, mas você precisará trazer à tona que a distribuição ainda está liderando .
A aparência diferenciada do MPE é necessária para que ele fique estagnado, pois na ordem das operações de tributação do MPE na organização, o descumprimento é realizado.
As organizações que podem levar uma aparência diferente incluem:
- operações Zdiisnyuyuchi podatkovuvani e nepodatkovuvani PDV;
- Assuma o controle do principal sistema tributário e da UTII.
A MPE “entrada” do recebimento de bens, bens e direitos minerários da apresentação das operações também é segurada pela duração das operações, que são cobradas pelo pagamento da MPE.
A legislação da Federação Russa considera desnecessário realizar uma forma separada de “input” e MPE contingente. A metodologia de seu surgimento é desenvolvida pelas próprias organizações e é fixada por regulamentos internos.
Regras para o aparecimento do MPE "entrada"
A aparência diferente do MPE “input”, temos antes, o necessário pagamento dos valores reconhecidos antes da restituição para o arquivamento das operações. MPE de operações não subjetivas, a organização não tem o direito de aceitar antes da recuperação. Qi sumi ou é ligado antes do custo de entrega do MPZ, ou eles são baixados para vitrati em linha.
Existem dois métodos de rozpodіlu vitrat z podatkovuvanої e nepodatkovuvanої dіyalnostі:
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- O método direto é vikoristovuєtsya se estiver claro que as mesmas operações foram compradas pelos camaradas - por dar, por não dar. Se todas as despesas necessárias foram realizadas para operações podatkovuvanih, todo o MPE de "entrada" pode ser obtido.
- Em tempos em que é impossível determinar com precisão, antes de tais operações é possível vitratar, o método indireto é vitorioso. Para o cálculo do valor do tributo, que pode ser apresentado antes da cobrança, calcula-se a proporção: o pagamento dos encargos extras por operações não submetidas ao valor total dos encargos extras.
A "Regra de 5 Vidsotkіv" pode ser declarada da seguinte forma: a organização tem o direito de não realizar um formulário separado, pois parte das despesas para operações de não conformidade é inferior a 5% das despesas totais da empresa. E aqui todo o MPE de “entrada” é mostrado antes de encerrar, não há necessidade de incluí-los na variedade do pridbanih MPZ chi vitrati.
O alvo de uma forma diferente de MPE pela presença de operações que não atendem ao MPE
A TOV "Avatar" está envolvida na fabricação e implementação de equipamentos médicos. A implantação de equipamentos médicos não está sujeita ao MPE. Dessa forma, é necessário designar uma parte do MPE, que pode ser apresentada antes da recuperação.
Na política oficial de "Avatar" NU fixou:
- Uma parte dos vitratos svіlnenih é atribuída aos tributos da SU;
- "Zvіlnenі" vitrati são nomeados para a ajuda de vitrats diretos, zagalovirobnichih, zagalnogopodarsky e indiretos;
- No entanto, é impossível determinar com precisão o tipo específico de atividade, do ponto de vista da provisão para MPE, e seu valor é determinado pela fórmula:
"Zvіlnenі" OHP, OPR, PR \u003d (ROI, OPR, PR não atribuído) * (PR "vila") / valor total do PR,
de PR - reta witrati.
Para o 1º trimestre de 2015
- Sma PR, baixado para produção e venda, depositou 750.000 rublos, dos quais 470.000 rublos. - Não apresentação de MPE, 280.000 rublos. - apresentação de MPE;
- Usі zagalnovirobnichi vitrati não pode ser levado a um tipo específico de atividade, їх soma - 210.000 rublos. Calculamos a soma da conta “exagerada” de acordo com a fórmula: 210.000 * 280.000/750.000 = 78.400 rublos;
- Zagalnogospodarski - 130.000 rublos. É mostrado da mesma forma: 130.000 * 280.000 / 750.000 = 48.533 rublos;
- Іnshі vitrati, vіdsotki pozikoyu na tsіlі virobnitstva medtekhnіki - 105 000 rublos;
- A quantidade total de vitrat para o trimestre é de 1.300.000 rublos, todas as contas vitrat mais rahunok 91,2.
Rozrakhovuemo parte dos vitratos "não submetidos":
(470 000 + 78 400 + 48 533 + 105 000) / 1 300 000 * 100 = 54 %.
Este valor ultrapassa os 5%, pelo que o TOV "Avatar" pode realizar uma forma diferente de MPE no primeiro trimestre.
Os números apontadores de Vykhodyachi, na organização de uma parte do MPE, que pode chegar a virahhuvannya, tornam-se 46%. 54% são elegíveis para inclusão nas fileiras dos prestadores de serviços e serviços.
A nuance da "regra dos 5%"
Na maioria das vezes, a “regra de 5 vіdsotkіv” foi passada como uma carga de alívio de MPE para organizações que estão envolvidas em virobnitstvom. Além disso, nas fronteiras da legislação sob os vitratos, os virobnits eram pequenos, olhando para o virobnitstvom do vartost agregado na esfera de atividade do contribuinte. Em 01.10.2011, as autoridades reguladoras tiveram a sorte de permitir que as organizações comerciais também tivessem o direito de fazer cumprir a regra.
Oskіlki chastku nepodatkovuvanih vitrat pode ser atribuído apenas para subbags para o trimestre, a organização é logicamente a mãe dos regulamentos internos para determinar a necessidade de zastosuvannya rozdіlnogo oblіku - na maioria das vezes tse vіdobrazhaєtsya no oblіkovіy politicі schodo NU. É necessário excluir as reivindicações das autoridades fiscais no momento do arquivamento da regra de 5 mil.
Em 2019, uma aparição roci razdilny pode ser realizada pelas organizações, para que possam se candidatar ao MPE operações de pilgovimi. Nas estatísticas sobre as pontas, eles mostraram como realizar uma forma diferente de MPE em 2019.
Como conduzir um novo visual do MPE de uma nova forma :
Deixe-me falar sobre a aparência diferente do MPE em 2019, o destino das pontas, pois as operações não estavam em conformidade. As nossas recomendações serão relevantes para as empresas que paguem IVA no regime fiscal simplificado em 2019, bem como para aquelas que vão pagar o imposto no regime fiscal simplificado. Adzhe schob vyznachi sumi um tributo, yakі pode ser visto no vitral, roupas viscosas dos sapatos.
De prescrever a metodologia para o aparecimento de rachaduras de MPE
Na hora da re-verificação, os controladores devem mostrar a eles a política de aparência. Nele, de acordo com o parágrafo 4 do artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa, é fixada a metodologia para gerenciar a distribuição do MPE. E se você não tiver recomendações para uma aparência adequada, os inspetores podem cuidar da ventilação. Navіt yakscho ve realmente koristuєtesya okremіm somas de MPE.
Em tal situação, você pode tentar defender sua posição na arbitragem. E até às vezes os juízes decidem que a empresa não vai ter que cumprir as regras para conduzir a distribuição do MPE na política pública. Mas não está desligado, que podtkіvtsі ganha à direita.
Como manter um visual diferente do MPE em 2019 roci: bundas
A aparência diferente do MPE por trás dos métodos de apresentação é o método integral, que, do imposto “input”, deduz uma parte que é devida antes da apresentação das operações. Você pode apostar qiu suma para virahhuvannya.
Resht tributo você incluir no vartist de bens (robits, servos) ou trazê-los para o vitrati. Para isso, é preciso pagar um tributo como uma soma, e mercadorias, uma mão, um desperdício. Som, para organizar a gestão de uma aparência separada do MPE, abra os vários sub-galpões para os santuários 19, 41, 90, 91 finamente. Para quem é possível construir ao máximo um olhar entre os tipos de atividade. Mesmo que haja menos métodos de rozracunk, há menos prichipki emovery do lado dos pervertidos.
Exemplo 1:Como declarar a recuperação do MPE em caso de regimes mistos
A empresa comercializa produtos no atacado e varejo. Para o comércio atacadista, eles pagam impostos por um ótimo sistema e, para distribuição, eles zastosovu UTII.
A opção ideal - se você perceber, para qual atividade os produtos foram adquiridos. Você pode colocar um imposto sobre o pagamento adicional de mercadorias, que são designadas para venda no atacado, antes do reembolso. E a escolha dos produtos para distribuição - vrahuvati їх varіst.
É uma pena que alguém terá uma soma de tributos, para que não desista. Tse zvichay v_dnesitsya para zagalnogospodarskih e zagalovyrobnichikh vitrats, scho vrakhovuyutsya em rahunki 26, 25, 44. Isso e camaradas rozpodіlit sami não tem que sair.
Por exemplo, no momento da compra, o contador pode não saber quais fedores serão vendidos a granel ou no varejo. Para isso no rahunka 19 (assim como 41, 90 também) você pode inserir o seguinte subrahunki:
- 1 “PDV para bens (obras, serviços) fornecidos para comércio atacadista”;
- 2 "PDV para bens (mão de obra, serviços) fornecidos para o comércio varejista";
- 3 "PDV para bens (mão de obra, serviços) fornecidos para o comércio atacadista e varejista."
No restante do subcapítulo, você deve pagar a renda máxima permitida para os vitras zagalnogo subdarsky e os zasobami principais, que são vitoriosos nas operações, como se fossem imediatamente podatkovuyutsya e estivessem sendo tratados. Além disso, este subrahunok permite camaradas vrahuvati (robôs, servos), se eles não forem reconhecidos em casa.
Contas - faturas de mercadorias, robôs ou servos, que são creditadas para sub-pagamento 1, registram-se imediatamente no livro de compras (com todas as mentes para cobrança). Rakhunki - faturas colocadas no sub-rakhunka 2, não é necessário se registrar.
A ordem do aparecimento do MPE para a doação total de vitratos
Se você não puder ver com precisão as janelas antes das operações podatkovuvanih ou pulmonares, distinguiremos a renda máxima permitida com uma boa aparência. Por um quarto, acumule um imposto de "entrada" para vitratos de tsim para sub-rahunka 3 a rahunka 19. Para o restante do trimestre, atribua uma parte do produto da venda de bens subtraídos (roubo, serviços):
Para dar respeito - para pagar por operações tributadas, é necessário levá-lo sem imposto por trabalho adicional, para que seja igual a um show semelhante para operações lg.
Para pagar a proporção da distribuição do imposto pago a montante, é necessário atribuir uma parte dos VLE das operações não submetidas à obsyaza geral da organização da operação. Na mesma proporção, o seguinte deve ser investido com base em indicações iguais.
Também é significativo que não seja necessário garantir renda no rozrahunka, pois não é fácil. Por exemplo, vіdsotki para depósitos bancários e rachunks, dividendos para ações (folhas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 3 de abril de 2010, nº 03-07-11/339, datadas de 17 de março de 2010, nº 03-07-11/ 64).
Agora você pode pagar o tributo de "entrada". Abra o saco na espiga, você pode colocar o yak vee antes do saco:
Além disso, esse show ostensivo deve ser recompensado por todas as texturas rahunki, que estão à altura dos witrats do subdar escaldante. Por que você pode registrar suas contas no livro de compras.
Na fase que se aproxima, é necessário pagar um tributo, que deve ser levado à janela:
Rozrahunok usіh tsikh pokaznikіv, zrazok vednya razdіlnogo formulário z MPE, vіdobrazіt vіdobrazіt um dovidtsі de contabilidade. Mostraremos a ordem de aparecimento do MPE com o bumbum.
Exemplo 2:Como conduzir um olhar diferente do MPE para 2019
TOV "Torgіvets" está envolvida no comércio a retalho. Além disso, se a empresa vende mercadorias para compradores de atacado. Para comércio, distribuição, o TOV paga à UTII, para atacado, há um regime tributário estagnado.
No 2º trimestre, a receita da venda de mercadorias de varejistas acumulou 12.000.000 de rublos para bolsas, atacado - 3.540.000 rublos. (Incluindo MPE - 540.000 rublos).
A empresa deve pagar aluguel e serviços de utilidade 177.000 rublos, incluindo MPE - 27.000 rublos.
30 chernya contador rasrahuvav parte do dinheiro para mercadorias, tributo podatkovuvanih valor acrescentado: 3 000 000 krb. : (12.000.000 rublos + 3.000.000 rublos) 100% = 20%.
O valor do imposto dos pagamentos de aluguel e serviços públicos, que podem ser aceitos antes do pagamento da taxa, custa: 27.000 rublos. 20% = 5400 rublos.
A soma do tributo, que pode ser mostrada em um vitrati, tornou-se: 27.000 rublos. - 5400 rublos. = 21600 rublos.
Diferente aparência sucumbente do MPE pelas principais razões
Gostaria de dar uma atenção especial àqueles que estão realizando uma forma de MPE diferente dos principais benefícios. Vіd tsogo para estabelecer o valor da depreciação e a soma do imposto sobre o meu.
Zagalom aqui você pode fazer você mesmo, como z zagalnogospodarsky vitrats. Todi pervisna vartіst dоrіvnyuvatime tsіnі compras sem imposto sobre o vartіst adicional.
Para pіdbags para o trimestre você atribui uma forma rozrahunkovy para um kosht principal específico uma soma de tributo, que pode ser aceita antes da ressurreição. Depois disso, você corrige a primeira nota, aumentando-a em uma parte do tributo, que você perdeu. Formalmente, parece a correção do perdão oblikovo ї.
Como conduzir um novo visual do MPE de uma nova forma
Se você não revisitar 5 mil dólares para operações não sujeitas, a empresa pode reclamar o IVA para compras reconhecidas durante a noite para operações sujeitas e não submetidas para o trimestre.
Se a empresa comprou a depreciação principal do primeiro trimestre do mês, o valor da depreciação do próximo mês será subestimado. Otzhe, a soma do tributo pelo excedente será confiada. Isto confere às empresas o direito, caso pretendam reembolsar adiantamentos, não apresentarem declarações esclarecidas, mas sim pagarem o indulto ao período em curso.
Bem, até que o tributo seja meu, yogo sumu ve rozrahuet corretamente. Porque para o final do trimestre, a primeira variação do título principal está "correta" para você saber. Vamos adivinhar, é importante anotar todo o procedimento para rozpodіlu MPE na política geral da empresa.
Rozdіlny aparência de MPE com indestrutibilidade
Uma técnica especial para gerenciar a aparência do rozdіlnogo do MPE foi transferida para uma maneira não irritante. Nesse caso, a empresa pode aceitar imediatamente uma contribuição “entrada” antes do pagamento, independentemente de quem sair vitorioso e em trabalho, que não pagará. Verdade seja dita, vamos fazer uma nova homenagem mais tarde.
Bem, se a empresa vikoristovuvatime em operações neopodatkovuvanih somente após três horas (por exemplo, rokiv 16), então esta é a regra. Não é necessário reembolsar o imposto “input” se o objeto de amortização for totalmente mundial, ou se tiverem passado pelo menos 15 anos desde o momento em que foi colocado em operação.
Mostra-se que a aparência diferente do MPE “input” tem como principal motivo, que é vitorioso na submissão dessa atividade fácil.
Exemplo 3:Um olhar diferente do MPE para 2019
A TOV "Concern" está envolvida em atividades tributáveis de MPE, bem como em operações pulmonares. A empresa comprou um computador de uma empresa privada para as necessidades de contabilidade de 47.554 rublos, incluindo MPE - 7.254 rublos. Para o computador, foi introduzido o prazo de três anos (36 meses).
No trimestre, o contador realizou os seguintes lançamentos:
DÉBITO 08 CRÉDITO 60
- 40 300 rublos. - Computador aplicado;
DÉBITO 19 sub-pedaços« MPE para bens (robôs, serviços), crédito para operações tributáveis e não tributáveis” CRÉDITO 60
- 7254 rublos. - Um depósito em um computador adquirido foi segurado;
DÉBITO 01 CRÉDITO 08
- 40 300 rublos. - Computador de computação no armazém dos principais ativos.
O contador de ervas fez a seguinte entrada:
DÉBITO 26 CRÉDITO 02
- 1119 rublos. - Depreciação acumulada (40.300 rublos: 36 meses).
Em 30 chernya, o contador devolveu parte do dinheiro para envios e acrescentou o número de operações. Vaughn tornou-se 70 vіdsotkіv. Sob o disfarce de um evento quebrado:
DÉBITO 19 sub-pedaços« MPE para bens (robôs, serviços), requisitados para operações de arquivamento” CRÉDITO 19 sub-rachunok«
- 5078 rublos. (7254 rublos × 70%) - a soma do imposto no computador foi cobrada antes da recuperação;
DÉBITO 19 sub-pedaços« MPE para bens (robôs, serviços), requisitados para operações não elegíveis” CRÉDITO 19« MPE para bens (robôs, serviços), a pagar por impostos e operações de não conformidade"
- 2176 rublos. (7254 - 5078) - a soma do imposto do computador é segurada, é necessário ligá-lo até o final do ano;
DÉBITO 68 sub-rachunok« Rosrahunki de MPE "CREDIT 19 subrahunki« MPE para mercadorias (robôs, serviços), pribanimi para operações podatkovuvanih"
- 5078 rublos. - uma parte do imposto do computador foi aceita antes da cobrança;
DÉBITO 01 CRÉDITO 19 subdivisões« MPE para bens (robôs, serviços), dado para operações não conformes"
- 2176 rublos. - Incluído na primeira parte do imposto;
DÉBITO 26 CRÉDITO 02
- 60 rublos. (2176 rublos: 36 min.) - depreciação doada para grama;
DÉBITO 26 CRÉDITO 02
- 1180 rublos. ((40.300 rublos + 2.176 rublos): 36 min.) - Depreciação para vermes.
Procedimento para a forma de IVA para bens por presença de operações de não entrega de IVA
Vamos passar para as mercadorias que chegaram ao mesmo tempo para operações podatkovuvanih e pіlgovih (entrega). É certo que, no momento da compra, definitivamente não é reconhecido. As autoridades recomendam sair do número selecionado de mercadorias.
Se for possível não manter uma forma separada de MPE: a regra dos quinhentos
A empresa tem o direito de declarar novamente antes da recuperação do IVA das compras reconhecidas durante a noite para transações tributáveis e não elegíveis para o trimestre, para que o custo das transações não elegíveis não exceda 5 cem rublos. Esta regra entrou em vigor no dia 1 de setembro de 2018.
Se você pagar por operações não assinantes acima de 500 rublos, o IVA das compras afetadas poderá ser aceito até o reembolso com mais frequência - proporcionalmente à participação da receita das operações subsidiadas do valor total da receita do trimestre. Não houve nenhuma mudança aqui.
O IVA das compras para operações não subjectivas deve ser incluído nos bens, mão-de-obra, serviços (cláusula 4, artigo 170.º do CP). Não é possível declarar qi sumi antes do veerahuvannya de forma independente no caso de visitas frequentes a operações não aplicáveis.
Quando rozrahunka vitrate em neopodatkovuvanі operação podtkіvtsі vmagayut vrakhovuvati como direto, e th vitrati indireto.
Expandindo a nova ordem do olhar rozdіlnogo para ajudar o esquema.
É necessário seguir a regra dos “quinhentos mil” como empresa, uma forma tributável diferente do MPE para a obviedade de operações não submissas, é necessário realizar um exame e verificação minuciosos. Caso contrário, você não poderá resgatar uma parte do vitrato e confirmar o direito de reembolsar o imposto no valor total.
Além disso, há apenas uma maneira de desaparecer completamente em uma aparência diferente - cuidar da peregrinação. Ale tse é possível trabalhar apenas algumas operações, peredbachenih no parágrafo 3 do artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa.
O programa 1C de hoje: Contabilidade na versão 8.3 permite que os funcionários organizem uma forma separada de IVA. Tsya mozhlivistna é necessário para organizações, yaki atividades de uma hora de conduta, transferência scho de vários regimes de tributação do MAP, taxa de imposto zocrema de 0%.
Implementação de programas 1C para gerenciar um visual diferente
Para instalar uma aparência dividida, é necessário fazer alterações antes que o sistema seja consertado, fixando o cheque para permitir um fluxo longo do período de imposto de fluxo do sistema com ajuste de MPE dividido.
Para quem é necessário selecionar a guia “PDV” nas configurações e colocar o próximo conjunto de insígnias.
Além disso, na seção "Menu" - "Parâmetros de aparência", através da aba "PDV" é necessário selecionar a opção "Para as formas de aparência".
Um exemplo de um documento preenchido para mercadorias
Ao criar um documento, quais mercadorias estão sendo processadas, o que deve ser recebido, é necessário indicar a organização e formar uma parte tabular do documento da lista de mercadorias atribuídas às novas mercadorias.
Para produtos para a pele, é possível usar o método de cálculo do MPE. Com este valor, o terceiro subconto da conta em 19.03 é a primeira hora do lançamento.
De relance, como as telas não aparecem para alterar a forma de aparência, é necessário ir para a divisão "Cabeça" - "Ajuste pessoal" - "Mostrar a aparência nos documentos".
Correção no modo de aparecimento do MPE
A possibilidade do programa 1C permite operações posteriores para efetuar alterações na forma do MPE, tarefas para a formação de documentos necessários. Por exemplo, a opção “Parar até que você esteja seguro” pode ser substituída por “Curar no vartost”.
Coriguvannya pode ser encomendado e através de um conhecimento de embarque. Além disso, desta forma, koristuvach otrimu є mozhlivіst para fazer zmіni não tіlki para um determinado produto na parte tabular do documento, e também alterar a aparência de todo o documento, marcando o marcador “Rahunok vitrat”.
Ao lançar um documento, o sistema verifica automaticamente as configurações do documento, o modo de tributação da alíquota, as indicações de mercadorias na parte tabular. Efetuar a alteração do valor do IVA admissível antes do abate dos bens.
Em caso de necessidade, é preciso mentir, que a possibilidade de correção é conhecida após a realização da MPE.
Rozpodіl PDV em 1C pіd h vykoristannya razdіlі іnіk
A opção mais básica a ser realizada é a formação de um balanço reverso para rahunka 19. Antes do procedimento para rozpodіlu MPE, a aparência ofensiva característica:
O surgimento do terceiro subconto garantirá o MPE para o grande mundo da precisão. Obviamente, existe a possibilidade de atribuir uma ordem ao surgimento de MPE para o período de análise até o final do ano. Em tal situação, o MPE mudou em uma tarefa fácil. O documento “Rozpodіl PDV” é minimamente revisado, e o trabalho principal é baseado nos documentos primários. Diz-se sobre aqueles que atribuíram a base à base.
Entusiasmo...
