Zvіtnіst z PDV zdana, zdaєtsya, scho jūs varat atpūsties ... Tomēr ne visi grāmatveži var zіtkhnuti z polegshennyam - deyakі no viņiem var veikt izmaiņas zvіtnostі. To sauc tāpēc, ka deklarācijas noformēšanā bija apžēlošana vai darījuma partnera dokumenti, it kā stāvējuši pagātnes periodos, it kā aizkavējās.
Šajā rakstā redzamas atšķirības, ja biežākais iemesls ir nepieciešamība iedziļināties precizētas MPE deklarācijas iesniegšanā, kā arī par to, kā izvairīties no iespējamām sankcijām.
Pamatojoties uz Krievijas Nodokļu kodeksa 81.pantu, iesniegt precizētu deklarāciju par goitera organizēšanu, tikai tādā gadījumā, kā atklājās pēc apžēlošanas un nezināmu datu, lai rosinātu. līdz sumi nav novērtēts par zemu.
Ja sākotnējā deklarācijā ir neuzticami chi neprecīzi apgalvojumi, lai neradītu par zemu nodokļa novērtēšanu, tad iesniedziet "rafinētu" nodokļu maksātāju, kas neiet uz goiteri, ja vēlaties tiesības uz vīnu cenu.
Kādi ir draudi uzņēmumiem, kas pieņem, ja tie iesniedz precizētu deklarāciju? Pats par sevi tas, ka sankciju noteikšana nav apgrūtinoša - šeit viss ir melīgs tāpēc, ka viņi izsauca neuzticamu sākotnējo nodevu par nodokļa nenovērtēšanu. Ja tā, tad nokavējuma nauda un soda nauda ir jāsamaksā pirms “precizējuma” iesniegšanas. Šajā gadījumā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 4. punktu nodokļu maksātājam tiks iekasēta nodeva par nekompetentu nodokļa samaksu.
Pat ja nodokļu parādi netiek samaksāti, ja nodokļu dienestam par to ir zināms, organizācijai var uzlikt naudas sodu līdz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pantam.
Ja likumdošana nevēlēsies papildināt precizēto deklarāciju, vai tie būtu paskaidrojošie dokumenti, tas tomēr būs neatkarīgi salokiet atbalsta loksni. Tim vairāk, kameras atkārtotas pārbaudes laikā inspektori vienmēr alkst pēc paskaidrojuma. Pie saraksta atzīmē, pirms deklarācijas, par noteiktu nodokli, par noteiktu periodu, tiek veiktas izmaiņas, piemēram, apžēlošanas (nepilnīgi vai nepārveidoti) paziņojumi, atsevišķos deklarācijas zaros un rindās tiek konstatēti smakas, kā arī atnest pirmās un precizētās indikācijas. It kā apžēlošanu pievienotu nodokļu bāzei, viņiem vajadzētu atnest jaunu rozrahunok un nodokļa summu. Nokavējuma naudas un soda naudas samaksas brīdī norādīt maksājuma rekvizītus un vienlaikus no deklarācijas un apliecinošās lapas iesniegt to nodokļu inspekcijā un skenētu kopiju.
Konkrētas situācijas
Un tagad paskatīsimies plašākā situācijā, kurā norādītās deklarācijas nodokļu dienestam nav nodokļu deklarācijas un arī to, vai bez tās var iztikt.
Nepareizs periods
Kā bērns pie vapadkas, kā piedošana, lai piedod kodeksa periodā, par ko deklarācija tika veikta? Secinājums ir nepārprotams - ir jāatgādina nodokļu dienestam par apžēlošanu, un jaknaishvidshe. Pretējā gadījumā jūs varat atņemt sodus, turklāt tos var uzlikt kā organizācijai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants) un zemes īpašniekam (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. punkts).
Kas ir nepieciešams, lai iesniegtu noskaidrotu? Šī iespēja ir iespējama, ja vēlaties iestrēgt ar nepamatoto Federālo nodokļu dienestu. Tur vienkārši var neslavēt dokumentu, par primārās deklarācijas deklarēšanas periodu šķembas nebija. Pretējā gadījumā deklarācija ir precizēta par agrāku iesniegšanu ar lauztu termiņu, un šādas organizācijas var uzlikt naudas sodu par Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pantu.
Labāk formulējiet to šādi:
Par tiem rakstiski deklarēt pirms nodokļu inspekcijas, ka deklarācija iesniegta ar apžēlošanas kodu par periodu, pēc tam iesniegta par šādu periodu (norādot pareizo kodu).
Visbiežāk FNP pieņem līdzīgus skaidrojumus un respektē, ka organizācija uzplaukusi bez bojājumiem. Un tomēr, tomēr, tiks uzlikti sodi, organizācijai var būt iespēja to denonsēt - tiesu praksē to piemērot, ja šķīrējtiesneši lēmuši šādi, pārbaudīt nodokļu maksātāju pēc būtības (Federālā pretmonopola dekrēts Pivnichno-Kavkazsky rajona dienests, datēts ar 30.07.2009., atsauce 2 Nr. A312 12/190).
Atrastie dokumenti
Bieži vien praktiski ir gadīties situācijas, ja pretaģentā tiek atrasti dokumenti, it kā tie būtu pagātnē. Piemēram, rahunok faktūra krūšu kurvja labajā pusē var tikt noņemta jau aizskarošās klints sichā. Šādās situācijās nav iespējams iesniegt “precizētu” vajadzību pat tad, ja iepirkšanās grāmatiņā var iekļaut “rezerves” rēķinu rindas periodā. Šis noteikums tika ieviests no 2015. gada sākuma ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 1.1. Pamatojoties uz jauno, jūs varat deklarēt par MPE atgūšanu uz jebkuru periodu uz trīs gadu robežas no preču iegādes, pakalpojumu sniegšanas brīža.
Prote šāda procedūra paplašinās tikai ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 2. punkta ieviešanu. Citi MPE maksājumi (piemēram, samaksāti kā nodokļu aģents, ar priekšapmaksu un citi) ir jādeklarē tajā periodā, kurā preces tika pieņemtas valstij, to darbību dēļ par zdiyasnennya podatkovuvanoy MPE darbību.
Vіdbulosya vіdbulosja vіdrakhuvannya MPE
Situācija, kurā viennozīmīgi iesniedz precizētu MPK deklarāciju - ja caur piedošanu, kas iezagās, tas bija atkarīgs no atlīdzības nodevas. Rezultātā ir vērojama nodokļa apmēra nenovērtēšana, bet, kā teikts uz raksta vālītes, tas uzliek precizējumus iesiešanas organizēšanā. Reizēm tā ir vainot grāmatvedi - piemēram, reģistrējot vienu un to pašu grāmatvedības rēķinu vai tehniski piedodot informāciju ievadot sistēmā. Ale tse var kļūt par pēdējo piedošanu pēc darba devēja grāmatvežiem. Teiksim, pirmais rēķins, kas ņemts no saulainā ceturkšņa, tika izlabots pēc gada un datēts jau nākamajā periodā.
Kura vaina nebūtu bijusi virahuvannya deklarācijas iemesls, deklarācija ir precizēta iesniegšanai. Ale, pirms tam ir jāizlabo apžēlošana no pirkumu grāmatas. salokiet papildu lapu un ievadiet līdz jaunajiem datiem. Vіdomosti, yakі pіdlyagayut vіdalennya, ir nepieciešams rakstīt zі zīmi " mīnus».
Atvainojiet iepirkumu grāmatiņā, tāpēc nepievienojiet somai naudu
Dažkārt pirmajos pagājušo periodu dokumentos var atrast tehniska rakstura apžēlošanu, ko var pieskaitīt MPK summai. Piemēram, IPN apžēlošanas paziņojums, adrese, darījuma partnera nosaukums.
Atskatoties uz piedāvāto Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pantu, nodokļu maksātājiem nav jāiesniedz precizēta deklarācija.
Otrimanya laboja rahunku tekstūru
Buvay, scho grāmatvedis vyyavlyaet apžēlo otrimanamu rahunku-factura ka zavertaetsya par їх labots uz post-darbinieku. Pārējā noliktava ir koriģējošs rēķins un tiešs pirkums. Prote mizh tsimi podіyami var rozriv stundu, un labot dokumentu organizācija otrimaє jau nāk ceturksnī.
Pēc Federālā nodokļu dienesta domām, šāds rēķins būtu jāreģistrē tajā periodā, kurā tika izvēlēts pareizais variants. Virahuvannya, kas iepriekš deklarēta saskaņā ar jauno, atcelt, atkārtoti izlīdzināt MPK, samaksāt šī soda summu, pēc tam deklarācija tiek precizēta.
Vajag cienīt ko šāda nodokļu dienesta nostāja nepazīst viennozīmīgu šķīrējtiesnešu atbalstu- smird, ka savā lēmumā vaino gan FNP alkatību, gan nodokļu maksātāju alkatību.
Arī piemiņas pēda, ka, ja rēķinos nebija apžēlošanas, tos var novest pie grēku nožēlas. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 169. panta 2. punkts tieši runā par tiem, kuri, lūdzu, neievēro pušu identifikāciju, preču nosaukumu, PVN likmi un summu, pēc tam maksājumu. Par šādu rēķina samaksu par šādu rēķinu nav iespējams samaksāt. Tāpēc pirmais solis ir vērsties pie pasta priekšnieka pēc dokumenta, blakus izmaiņām jogas vajadzībās.
Izmaiņu veikšana pirms 8. un 9. izplatīšanas
Pirkumu vai pārdošanas darījumu labošana, kas tiek pieskaitīta nodokļa summai, īsa laika grāmatas tiek iekļautas precizētajā deklarācijā. 8 і 9 .
Bagātajiem grāmatvežiem šāds brīdis ir nesaprātīgs: tas, kas jāiekļauj “attīrītajā” nodaļā, ir vairāk nekā pietiekams, lai attēlotu laboto daļu.
Oficiāla skaidrojuma šim gājienam joprojām nav, taču semināros FNP pārstāvji runā par šī un otrā ceļa pareizību. Smuki ar tsiomu - izvēlieties pareizo " atbilstības zīme» dokuments, kas nepieciešams rindai 001 kā visvairāk dalīts, kā arī papildinājumi jaunajam.
Atbilstības zīme- parametrs, kas atspoguļo dotā datu sadalījuma pareizību, kas jāpārbauda pirmajā deklarācijā:
- Ja smaka ir nepareiza un nenozīmē, ka izmaiņas ir veiktas, tad nākamais solis ir ievietot kodu " 1 ».
- Yakshcho izplatīja mistiv nepareizus un nepareizus datus, un tā aktualitāti norāda kods " 0 ”, un lauki ir norādīti ar pareiziem ierakstiem.
Šajā rangā zgіdno z roznannymi podtkіvtsіv, vіdobraziti zmіni at razdelakh 8 і 9 precizēto deklarāciju var veikt divos veidos:
- Pirmais veids - zmіst rasdіlu jāieved pirms deklarācijas vēlreiz - ne tikai izlaboti, bet pareizi dati. Ar kuru grafikā " atbilstības zīme» saskaņā ar uzstādāmo secību « 0 ”, Un 1. papildinājums (attiecīgās grāmatas papildu lapa) nav pabeigta. Tse nozīmē, ka viss primārās deklarācijas nodaļas apzīmējums ir nepareizs, un jaunās uzvaras aizstāšana ir dota līdzīgai precizētās deklarācijas nodaļai.
- Vēl viens veids ir izdot mazāk koriģētus sadalījumu datus 8 arī 9 cauri 1. papildinājums. Ja tā, norādiet papildinājuma atbilstību 0 ”, un paša izplatīšanas aktualitāte tiek atpazīta pēc koda 1 ". Šāds ieraksts ir nozīmīgs, jo primārās deklarācijas pirmās daļas izziņu lēmums pēc acs aci ir kluss, jo tas tika iesniegts "atjaunināšanas" noliktavā, є virnimi. Ieteicams uzvarēt visvairāk sposib, oskіlki vіn vіdpovidaє Dekrēts Nr.1137 Krievijas Federācijas Ordeņa, zagіdno z zmіni nebhіdno veikt caur addi.
Mēs apskatījām deaks plašāku apžēlošanu, jo tie trapleyutsya deklarācijās par MPE. Kā redzams no statistikas, tas ir tālu no tā, lai nodokļu maksātājam prasītu iesniegt nodokļus, ir jāiesniedz precizēta deklarācija, pat ja to tik un tā gribas darīt.
Precizēta MPE deklarācija, kas ir oficiālais dokuments, kas attiecas uz apžēlošanas noformēšanu apžēlošanas gadījumā par pēdējo deklarāciju par pagājušajiem ceturkšņiem vai kārtējo periodu. Turklāt šādas veidlapas iesniegšana var neatbilst visai nepieciešamajai informācijai no vālītes.
Deklarācijas iesniegšanas kārtības specifiku pirms deklarācijas regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants.
Atjauninātas MPK deklarācijas iesniegšana
Deklarācijas veidlapā dažkārt ir jāiesniedz precizējumi, jo ir atklāta apžēlošana, bez starpniecības nodokļa bāzes summas iestrādāšanas, tāpat kā nodokļi, par pašu nodokļa summu, ko var maksāt par maisiem taksācijas periods. Gadījumā, ja deklarācijā par kārtējo nav atļauts ievadīt jaunākos datus par pagājušo periodu, dokumentam par ceturksni, par kuru uzrādīti nepareizi dati, ir jāpievieno papildu precizējumi.
Apžēlošana var izraisīt pieaugumu un MPE izmaiņas uz maksājumu. No 81.panta 1.punkta pirmās daļas izriet, ka pienākums iesniegt precizētu deklarāciju, visticamāk, tiks iekasēts, ja nodokļa bāze ir pārāk zema, tātad tādā gadījumā, ja deklarācijā uzrādīta mazāka par summu. MPE, var maksāt mazāku.
Nu, ja ir apžēlota, vai deklarāciju neatbilstība neienesa nodokli pirms maksājuma maiņas (piemēram, nodokļa bāze bija atkarīga), tad nodokļa maksātājam tiek atņemtas tiesības atbrīvot, ja viņš iesniedz precizētu deklarāciju par chi ni .81) .
Iesniedzot labotu deklarāciju, mums ir jāsagatavojas, pirms FNP veic kamerālu pārbaudi un dažos gadījumos arī vīzu (kas nozīmē, ka nodoklis tika pārmaksāts). Turklāt nodokļu atkārtotas pārbaudes stunda var mainīt ne tikai MPK, bet arī citu nodokļu pieauguma pareizību. Ja esat saņēmis apžēlošanu, jums būs jālabo, jāmaksā papildus nodokļi, soda naudas, un par patēriņu - naudas sods.
Nodokļu maksātāju aģentiem ir pienākums iesniegt atjauninātu deklarāciju neatkarīgi no tā, vai tā ir par zemu novērtēta vai par zemu novērtēta MPK maksāšanas vietā. Jebkuru turpmāku pasākumu gadījumā norādiet vairāk nodokļu šiem nodokļu maksātājiem, ja ir izdarītas neprecizitātes un nepareizi piešķirti rēķini.
Jums nav jāiesniedz precizēta deklarācija:
- Tas ir iemesls nepieciešamībai raudzēt ar nodokli apliekamo ūdeni, kas redzams līdz pēdējiem periodiem. MPE pirms vēdināšanas var pieņemt no plūsmas ceturkšņa, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss to neļauj.
- Yakshcho atklāja Nedolіki Vplyvayut par MPE, lai samaksātu;
- Tāpat kā apžēlošana, cieņas tika parādītas pārskatīšanas stundā. Nepieciešamie FNP labojumi tiek veikti patstāvīgi, precizētās veidlapas iesniegšana šajā gadījumā tiks veikta pirms informācijas atkārtošanas.
Saīsinātās veidlapas iesniegšanas vieta ir nodokļu deklarācija, pirms kuras uzņēmums iesniedza atbrīvojuma deklarāciju. Lai aizpildītu, izmantojiet deklarācijas veidlapu, kas ir atjaunināta pasta dokumenta noformēšanas dienā, par ceturksni, pirms kura tiek veiktas izmaiņas.
Iesniegšanas metode ir elektroniska, tāpat kā standarta deklarācijas veidlapas gadījumā.
PVN samaksa par precizētu deklarāciju
Reizēm ir nepieciešama papildu MPE maksāšana, jo iepriekš tika atmaksāta mazāka nodokļa summa, pazeminot uzņēmuma pamatdokumentus, tādējādi nodokļu bāze tiek novērtēta par zemu, tāpat kā mantojums, pats nodoklis.
Nodokļa summa, kas tiek noraidīta, ir jāsamaksā pirms “precizējuma” iesniegšanas, pat pirms uzņēmuma, par nodokli sods netiks piemērots. Kopā ar MPE papildu samaksu ir jāiekasē un jāsamaksā tāda pati soda nauda. Lai tiktu apsūdzēts par to, ka piemaksa par nodevu adresātam nosūtīta agrāk par precizētās deklarācijas nodošanas datumu, nepieciešams to datēt nākotnē.
Precizētajai deklarācijai jāpievieno maksājuma dokumenta kopija, kas apliecina santīmu pārskaitījuma faktu.
Pārmaksas brīdī nodokli var atmaksāt vai iemaksāt kontā citu nodokļu samaksai, pamatojoties uz FNP iesniegtu iesniegumu.
Grozītās MPK deklarācijas rindas
Nav iestatīti konkrēti datumi par Krievijas federācijas nodokļu kodeksa iesniegšanas datumiem
Precizēta deklarācija ir jāiesniedz MPE sakarā ar apžēlošanas faktu, iztrūkumu, nepareizu un neapdrošinātu izziņu. Ja tiek apspriests, ja dokuments ir jānoskaidro pirms deklarācijas iesniegšanas gala termiņa MPE, tad nodoklis tiek pieņemts kā varianta iesniegšana un labošana. Dodieties par apžēlošanas korekciju, kas atklāta pašreizējā periodā.
Ja “precizējums” tiek iesniegts pēc atlikušās nodokļa iesniegšanas dienas MPE, bet pirms noteiktā termiņa samaksāts nodoklis, tad par nepareizu nodokļa iesniegšanu maksa netiks iekasēta. Lai piedzertos, arī nav nepieciešams pievilkt dzimumlocekli. Labāk ir maksāt pareizo summu vienlaikus.
Iesniedzot korektīvo veidlapu pēc nodokļa samaksas termiņa beigām, nepieciešams avansā samaksāt "papildu" nodokļa summu, kā arī soda naudu. Šajā gadījumā nodokļi nestāvēs (kā deklarācija tika iesniegta iepriekš, jo kļuva zināms par nodokļu apžēlošanas izpausmes faktu vai par iespējamu atkārtotu pārbaudi nākotnē).
MPK precizētās deklarācijas aizpildīšanas piemērs
Deklarācija ir precizēta - tā ir neatkarīga veidlapa, kur izziņas ir iekļautas, nepareizi aizpildītas izvaddeklarācijā vai iekļautas pirms tās aizmugurē. Aizpildīšanas laikā netiek parādītas atšķirības starp izejām un šķībajiem tributiem, bet gan tiek parādīti pareizie displeji.
Lai pabeigtu nākamo darbību, aizpildiet to pašu deklarācijas veidlapu ar PVN, kā pirmajā iesniegšanas reizē.
"Update" ietver tās pašas arkas, kuras tika piešķirtas izvades formai, aizstājot nepareizos datus ar pareizajiem, kā arī papildinājumus, kas iepriekš netika parādīti.
Izdalītie 8, 9, 10, 11, 12 un to papildinājumi tiek veikti speciālā laukā, jo tie jāpievieno, iesniedzot precizējumu - 001 "Atbilstības zīme pirms paziņojumu iesniegšanas."
- 8 un 9 - aizpildīt maksātājiem nodokļus par rēķinu noformēšanu un apmaksu;
- 10. un 11. - sastāda aģentu nodokļus;
- Rozdil 12 - zapovnyuyut privātpersonas, it kā viņi nebūtu maksājuši MPE, bet viņi izrakstīja rēķinu savam klientam.
Lauka 001 indikatoram šīm filiālēm var piešķirt vienu no divām vērtībām:
- 0 – patēriņa brīdī mainīt katras nodaļas norādes, pārējos nodaļas laukos ar “0” zīmi tiks aizpildīti pareizi dati;
- 1 - tā kā izmaiņas nav nepieciešamas, skaidiņas pirms izziņu iesniegšanas ir pareizas, citos laukos ir liktas domuzīmes (informācija netiek dublēta no pirms izsaukuma iesniegšanas, sakarā ar pienākumu mainīt precizēto dokumentu) .
Titullapā ir arī lauks, jo tas ir obov'yazkovo līdz pēdējai labotās skaņas iesniegšanas stundai - labojuma numurs, līdz kuram tiek ievadīts numurs, jo tas atbilst maksājuma sērijas numuram pirms deklarācijas. Pirmajā “precizējuma” iesniegšanas reizē jāievieto “001”, pēc tam ar ādas progresējošu korekciju - inkrementāli “002”, “003” utt.
Uzklājiet pildījumu dažādos veidos 8 un 9 sadalījumā
| Podia | Rozd. astoņi | Dod. uz 8. sadaļu | Rozd. 9 | Dod. uz 9. sadaļu |
| Pirms deklarācijas ieviešana nav iekļauta | 1 | – | 1 | 0 |
| Nepareizi ieskaitīta MPE pirms maksājuma | 1 | – | 1 | 0 |
| MPE tiek mainīta pirms atkopšanas | 1 | 0 | 1 | – |
| MPE tiek mainīts pirms maksājuma, un atbrīvošana ir jāveic vienlaikus | 1 | 0 | 1 | 0 |
Atbalsta lapa grozītajai MPE deklarācijai
Pirms "precizējuma" jāpievieno paskaidrojošs dokuments, ko sauc par atbalsta lapu, šo dokumentu var saukt arī par paskaidrojumu. Vīns ir nepieciešams iesniegšanai, paskaidrojuma rakstā ir aprakstīts atkārtotas deklarācijas iesniegšanas iemesls, kā arī galvenā informācija par labojumiem, kas būtu jāveic.
Pamatojoties uz atjaunināto apliecinošās lapas deklarāciju, standarta veidlapa netiek apstiprināta, un uzņēmums patstāvīgi saloka dokumentu.
- Nodokļu maksātāja rekvizīti, kur iesniegti dokumenti;
- Sīkāka informācija par uzņēmumu, kas zvana;
- Naimenuvanna cieņu, kā veikt pielāgojumus;
- Posilannya par pantu Nodokļu kodeksa, jaku noteikt tiesības chi obov'yazok iesniegt atjauninātu deklarāciju (panta 81. punkts);
- Timchasovy vіdrіzok, kuram ir piedošana;
- precizējuma iesniegšanas iemesls;
- Laistīšanas nosaukums, kas tiek izmantots rediģēšanai;
- Koriģēja nepareizu indikāciju vērtību;
- Apliecinājums par to, ka PVN un līgumsodi ir samaksāti papildus (pievienots maksājuma uzdevums);
- Rekvizīti, yakim rehashed sumi;
- Papildinājums no iesniegtās dokumentācijas nodošanas;
- Paraksti vіdpovіdalnyh osіb.
Vajadzības gadījumā nodokli var nodrošināt ar papildus dokumentāciju, ko es paskaidrošu.
Sabiedrības deklarētās nodokļa bāzes aplikšanas ar nodokli laikā pieļautās apžēlošanas brīdī IP uzņēmums koriģē maksājamā nodokļa apmēru, par ko IFTS iesniedz precizētu deklarāciju. MPE reizēm nav vainojams. Ja jūs mēģināt vainot nodokļa neprecizitāti, tad šeit ir piezīme: jums ir jālabo KARTES deklarācija.
Tiesības un obov'azok
Sākumā mēs domājam, ka iespēja iesniegt precizētu deklarāciju ar MAP cita starpā tika pārcelta no Nodokļu kodeksa 81. panta. Īpaši atzīmēsim nākamo brīdi.
Yakshcho Platter Podatkiv - Fіrma Chi іndivіdualniya Pіdpritets - tajā pašā laikā bija piedošana, nejaukais, navigācija, meklēja līdz krūma aizmugurē, pēc tam Zobova dzimuma -nodevas nodokļi uz Ipotīta deklarācijām. Nu, ja neprecizitāte, kas iedziļinājās datu izskatā, izraisīja cieņas paaugstināšanu, tad Obov'yazok salocīja pareizo dienas skaņu un vēl vairāk pareizu. Es, blakus teikt, šiem Nodokļu kodeksa noteikumiem ir vienkārša loģika. No vienas puses, budžeta izdevumi pirms nāvessoda nav vainīgi novērtēti par zemu, bet, no otras puses, nodokļu maksātājs, it kā apžēlojies nevis par savu izrēķināšanos, jūs pats varat viņu aplaupīt - jūs varat iztērēt stunda par zvіtu atjaunošanu jeb “atdot” nodokļus valstij.
Prote pats fakts par maksas iesniegšanu par karti, nodokļa summa pirms maksāšanas par to, kas, šķiet, ir mazāks, tiek deklarēts lejasdaļa, vairāk par visiem pārtikas ieguvumiem no Perevagrikalnikov. Aje, šajā gadījumā ir jautājums par nodevas pārmaksu, un rezultātā par naudas pārskaitījumu no budžeta. Līdzīgā situācijā mums ir jāsagatavojas tiktāl, ka mums ir jāiesniedz paskaidrojums par MPK precizēto deklarāciju.
MPE skaidrojošs formāts
Nu, tas yakscho svіt ar inspektoru palīdzību par nodokļu uzlikšanas pareizību no citiem nodokļiem tiek pievienots brīvajā formā, tad PVN ir ievietots vienkāršs paskaidrojuma iesniegšanas formāts. Kurā datumā dokumentu var iesniegt elektroniski tabulu komplektā pēc veidlapām, kas apstiprinātas ar FNP 2016.gada 16.decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-15 / [aizsargāts ar e-pastu] Smaka vainīga zastosovuvatisya pіd stundu atšifrēšanā, vai MPK deklarācijā ir kādi skaitļi, jakі jāpaskaidro inspektoriem.
Atjauninātas MPK deklarācijas iesniegšana
Korektīva MPE deklarācija mums ir nepieciešama nodokļu deklarācijas piedziņai gadījumā, kas raksturīgi situācijām, kad galvas aizsegā nepareizi iedomājies nodokļa rēķinu ar pārkāpumu. no MPE. Dokuments tika izsniegts uz doto brīdi, piemēram, ar apžēlošanu, vai nav izsniegts zovsіm, prote MPE bija redzams preču un pakalpojumu cenā. Їhnya ir galvenā prece, pamatojoties uz pavadzīmi, vai arī aktīvi tika apdrošināti rozrahunkā par papildu nodokli, un PVN tika automātiski iztērēts līdz iepirkumu grāmatiņai. Kā tas notika, un MPE deklarācija tika iesniegta par šādu nelikumīgu atlīdzību, tad vēlāk tas ir jālabo. Cita situācija, kas rada nepieciešamību iesniegt MPE precizējumu - atlaišanas kompensācijas izmaksātāja nodokļa nenovērtēšana, piemēram, nav norādīts, vai notiek paša uzņēmuma - maksātāja - preču vai pakalpojumu pārdošanas operācijas. no šī nodokļa.
Līdzīgu apžēlošanu var izdarīt pats nodokļu maksātājs. Ale buvaє th tā, scho neskovyy pie deklarāciju iesniegšanas tiek ņemti vērā inspektoriem. Jebkurā gadījumā uzņēmums vai IP, ja iespējams, ņem vērā arī citas sabiedrības deklarētās informācijas skaidrojuma nepieciešamību. Ja nodokļu maksātāju pretenzijas ir godīgas, ka apžēlošana tiešām ir maza, tad šoreiz tiek precizēta arī MPE deklarācija. Ja, pēc MPE maksātāja domām, pasta rēķins ir pareizi salikts, tad deklarācijas gadījumā ir jāvirza iestādes un dokumenti par summu apmēru.
Nevienā laikā nav iespējams ignorēt kontrolieru spēku. Sodu par MPE precizēto deklarāciju, kas nekad netika iesniegta, gadījumā, ja pirmā persona būtu apžēlojusi, atklāja inspektori, pretējā gadījumā, ja nav iesniegti nepieciešamie paziņojumi, var iekasēt līdz santīmam, saskaņā ar Nodokļu kodeksa 500rіv 129.1. pantu vai laimēt 20 000 rubļu ar atkārtotu bojātā akmens vilkšanu.
Okrema istoriya - eksporta MPE. Pārdodot šādas preces, nodokļu kodekss pārsūtīja PVN likmi, kas ir 0%. Prote firma jeb IP, tā kā tā deklarēja šādu likmi, IFTS apliecinošu dokumentu paketes iesniegšanai bija nepieciešamas 180 dienas. starptautiskais statuss lūdzu. Dokumentu vākšanas termiņš it kā ir nozīmīgs, taču ar to nepietiek, lai izskaidrotu šī biznesa ārējās tirdzniecības darbības specifiku. Pat tad, ja dokumenti netiek savākti, nodokļu maksātājs var pārskatīt pārtikas pabalstu MPE palielinājumam šādām zemēm, pirms tam sasniedzot vienādas nodokļa likmes. Šajā gadījumā deklarācija tika iesniegta agrāk, kā arī pienākums obov'yazkovy koriguvannya.
Ja pakļaujas neobov'yazkovo skaidrībai
Noziedzības situācija, atsevišķos gadījumos par deklarācijas deklarēšanu maksājamā nodokļa summa bija atkarīga, vēl mazāk apliekama ar nodokli, ja nav nepieciešams veikt nodokļa maksājumu nodokļa maksātāja veidā.
Tātad precizētā deklarācija ar PVN nav jāaizpilda, jo pirmais izsaukums tika atkārtoti pārbaudīts, un nodokļu maksātāja atkārtotas pārbaudes apakšmaisiem nodoklis jau ir saziedots. Jāpiebilst, ka šajā uzņēmuma situācijā vai pat pirmajā reizē par visu tiks piespriests naudas sods, un par labošanu es neko nesaku.
Vodnochas koriguvalny rahunok-rēķins, šāds pārdevējs var iestatīt, mainot preču cenu, strādājot chi pakalpojumus vai їх obyag chi kіlkostі, precizēt jau iesniegto MPK deklarāciju nenozīmē. Pats dokuments un cenas labojums jāiesniedz līdz tam ceturksnim, kurā šādas izmaiņas veiktas vēlāk, un tad, lai neizceltu neprecizitātes MAP deklarācijas iesniegšanas aizmugurē.
Reizēm iesniedziet precizētu nodokļu maksātāja deklarāciju, it kā apžēlošanas dēļ nodoklis būtu samaksāts līdz nemaksāšanai, ja deklarācijā ir par zemu novērtēta maksājamā MPK summa (nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts). Krievijas Federācija). Nu, ja nodokļu maksātājs ir dabūjis kārtējo apžēlošanu, tad viņam nav tiesību veikt grozījumus MAP deklarācijā.
Praksē tehnisko apžēlošanu, ja nav skaitlisku norāžu, var labot, veicot MPK deklarācijas iekšējo pārbaudi. Ja nodokļu iestāde nodokļu maksātāju deklarācijās - darījuma partneros atklāj neatbilstības starp nodokļiem uz rēķiniem, varat lūgt precizējumus un, ja nodokļu maksātājam ir jāmaksā nodokļi, varat izskaidrot un faktiski labot nodokļus apmaksātajās sadalēs 8 vai 9 PVN deklarācija.
Tā, piemēram, kā atgādinājums par Rozdіlіv 8 chi 9 deklarācijām par MPE, tobto. aizpildot pārdošanas vai pirkšanas grāmatiņas, nodokļu maksātājs nepareizi ievadījis rēķina numuru un datumu, apžēlojies IPN par pirkumu un pārdevēju, iesniedz “norādīto” PVN nevis obov'yazkovo. Tāpat nevar izmantot laboto deklarāciju, kā arī iepirkumu grāmatiņā un 8 deklarācijās no PVN, nodokļu maksātājs aizmirsa norādīt, vai ierakstot nepareizu deklarācijas reģistrācijas numuru no 11. ailes dzēsta rēķina pārdevējs.
Bet jebkurā gadījumā nodokļu maksātājam ir jāveic labojumi pārdošanas grāmatiņā (iepirkumu grāmatiņā), ievadot tajā pareizos datus.
Atsevišķi nodokļu maksātāji ir nobažījušies, ka, izrakstot datus par rēķiniem grāmatvedības programmai, nepareizi norādījuši pārdevēja un pirkuma adresi un deklarācijas kamerālās atkārtotās pārbaudes stundu no MPE, nodokļu iestādei atklāt piedod. Gribētos uzminēt, ka šādi rekvizīti nav iekļauti ne pārdošanas grāmatiņā, ne pirkuma grāmatiņā un arī PVN deklarācijā. Līdz ar to nav jābaidās no šo deklarāciju neievērošanas un ЄDRYUL, ЄGRІP deklarācijas vai arī darījuma partnera deklarācija nav nepieciešama. Ja adrese rēķinā ir aizpildīta pareizi, tad grāmatvedim pietiek veikt izmaiņas grāmatvedības programmā, ievadot pareizus darījuma partnera rekvizītus.
Tajā pašā laikā, kad pārdevējs apžēloja rēķina numuru vai datumu, norādot nepareizu pirkuma IPN, un vienlaikus nevēlējās atkārtotu pircēja iesniegtās deklarācijas pārbaudi ar PVN , nodokļu administrācijai bija pieteikums par pārtiku, un var būt tiesības iesniegt precizētu deklarāciju no PVN, sniedzot pareizus rekvizītus rēķinos, lai pārdevēja dati tiktu apkopoti no pirkuma deklarācijai piešķirtajiem datiem.
Pat ja nodokļu maksātājs ir aizpildījis deklarāciju, nodokļu maksātājs ir apžēlojis digitālos displejus, tad jūs varat tikai labot precizētās deklarācijas iesniegšanu.
Jakam Vorīcijam ir piedošana PDV deklarācijā?
Kā tas notika iepriekš, it kā apžēlošanas dēļ nodoklis nav nomaksāts, nodokļu maksātājs par goli jālabo, iesniedzot precizētu deklarāciju. Lai izvairītos no soda sankcijām, pirms “precizējuma” iesniegšanas ir jāsamaksā nokavējuma nauda un papildu soda naudas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. un 4. punkts). Tāpat, iesniedzot precizēto deklarāciju no KLP nodokļu maksātājam, tiek labota apžēlošana, jo tā nav saskaitāma ar nodokļa aprēķinu (piemēram, apžēlojumi pie rēķinu rekvizītiem, saskaņā ar Rozdila 8-11 no MPE deklarācijas).
Tajā pašā laikā tika nodota Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. panta 1. klauzula, iespēja atmaksāt nodokļa bāzi un sumi nodokli apžēlošanas periodā, jo šāda apžēlošana izraisīja nodokļa samaksu pirms zayvoi, tobto. Norma ir atļauta apžēlot, nevis precizēt Podatkov ar Deklarāciju.
Tomēr nav iespējams zasosuvat to pašu noteikumu saskaņā ar MPE.
Līdz ar to tas ir saistīts ar to, ka pirms deklarācijas ir jāiekļauj dati par rēķinu, un, ja nodokļa bāze ir labota plūsmas periodā, nav iespējams pareizi aizpildīt deklarāciju (tajā skaitā labot datus par rēķina iesniegšana par 9 deklarāciju sadali no PVN), tad . Viprophennya apžēlošana pie kaudzes periodi saskaņā ar dekrēta noteikumiem par deklarācijām PDV nav neērti.
Un, ja MPE maksājums, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 54. pants, nav zastosovuetsya, skaidiņas, kad apžēlošana tiek labota, atmaksa ir tikai aprēķinātā nodokļa un nodokļa summa. bāzi nevar pazaudēt. Augšāmcelšanās akta patiesumu oficiāli var atlikt uz ilgāku laiku, bet pārējai pasaulei – trīs reizes vēlāk.
Tāpat ir praktiski iznākt, ka jūs varat labot apžēlošanu no deklarācijas par MPE, atzina pagājušajā periodā, tas ir iespējams tikai uz laiku viņu zdijsnennya, tobto. iesniedzot precizētās deklarācijas. Bet mums ir nepieciešams veikt labojumus pārdošanas grāmatiņā vai pirkšanas grāmatiņā.
Vispārīgi noteikumi grāmatu labošanai, pārdodot grāmatas un pērkot grāmatas
Šo nodokļu reģistru dati ir jālabo tādā gadījumā, ja iesniegtajā precizētajā deklarācijā nav obligāto atzīmju, un nodokļa maksātājam jālabo tehniskās piedošanas. Kad apžēlošana tiek parādīta pēc ceturkšņa beigām, zdijsnen smirdī, pareizi ieraksti pārdošanas grāmatiņā vai pirkuma grāmatiņā tiek veikti pārdošanas grāmatiņas (pirkšanas grāmatiņas) papildu arkās, kurās bija atļauta apžēlošana. (Pirkšanas grāmatiņas kārtošanas noteikumu 4. punkts, Pārdošanas grāmatiņas kārtošanas noteikumu 3., 11. lpp., slēgts ar dekrētu N 1137)
Lai veiktu ierakstu pārdošanas grāmatiņā vai pirkumu grāmatiņā par iepriekš neiekļautajiem kontiem-rēķiniem, pirms pārdošanas grāmatiņas vai pirkumu grāmatiņas ir nepieciešams reģistrēt rēķina “aizmirstos” kontus papildu arkā. . Un, lai izmantotu apžēlošanas ierakstu, ir jāatkārto “zayvy” ieraksts par rahunok faktūru pirkumu grāmatas (pārdošanas grāmatiņas) papildu arkā, norādot rahunka-rēķina skaitliskos rādītājus ar negatīva zīme.
Apskatīsim plašākos apžēlošanu un to labošanas iespējas
Atvainojiet 1. Aizmirsu reģistrēt rēķinu pārdošanas grāmatiņā
Kontus-rēķinus jāreģistrē tirdzniecības grāmatiņā uz periodu, goiter viniklo nodokļu gadījumā (Pārdošanas grāmatiņas vešanas noteikumu 2.punkts). Vidpovidno "zabuty" rahunok-rēķins jāreģistrē papildu arkush no pārdošanas grāmatas ceturksnī, kurā vinicla nodokļa bāze ar PVN. Takozh ir ne tikai precizējumu iesniegšanai ar deklarāciju PDV, pēc lietus pirms ienākumiem.
piedod 2
Par primāro dokumentu un grāmatvedības rēķinu noformēšanas organizēšanu ir atbildīgi vadītāji, nevis grāmatveži. Uz to pēc ceturkšņa beigām dažkārt tiek paziņots, ka preču (robitu, pakalpojumu) pārdošana tika formalizēta, kas nenotika.
Šādas situācijas ir raksturīgas organizācijām, kuras uzvar draugu komplektēšanas darbā. Atlikušajā ceturkšņa dienā līgumstrādnieks kļuva par vikonaih robit aktu, izrakstījis konta rēķinu, un darbinieka vietnieks objektīvu iemeslu dēļ rīkojās pēc akta parakstīšanas. Situācija ir ievērojama Robit, un Ože, es, Rahunok Factory of Viscits laika priekšā. Vidpovo, Jogo Treaselno Anuluvati.
FNR RF pieauga, it kā pārdevējs nereģistrētu rēķinu pārdošanas grāmatā un pircējs nereģistrētos pirkumu grāmatā, tad viņš nevaino puses par ikgadējām nodokļu atlaidēm (FNR lapa Krievijas Federācija, 2015. gada 30. aprīlis N BS-18-6 / [aizsargāts ar e-pastu]). Lai atceltu pārdevēja rēķina apžēlošanu, pārdošanas grāmatiņā nepieciešams anulēt ierakstu par jauno.
Tiklīdz pircējs ir reģistrējis rēķinu pirkumu grāmatiņā, ir nepieciešams atcelt ierakstu par jauno pirkumu grāmatiņā. Kā tas notika iepriekš, pēc ceturkšņa beigām ir nepieciešams veikt izmaiņas pārdošanas grāmatiņā un pirkumu grāmatiņā, tāpēc korekcijas tiek veiktas pārdošanas grāmatiņas (iepirkuma grāmatiņas) papildarkās, tobto. ieraksti par "zayvі" rahunka-rēķiniem tiek atcelti (rādītāju skaits tiek pievienots ar negatīvām vērtībām).
Piedod 3. Viņi reģistrēja nodokļu rēķinu ar nepareiziem skaitliskiem rādītājiem (deklarēja vai nenovērtēja maksājamo PVN summu)
Reģistrējot pareizi aizpildītus rēķinus, var pieteikt apžēlošanu par pirkuma grāmatiņas (tirdzniecības grāmatiņas) aizpildīšanu, ievadot nepareizus datus. Un te, lai labotu piedošanu, atceļ nepareizos ierakstus rēķinos, tobto. pie dodatkovy arkush pārdošanas grāmatiņās (pirkumu grāmatiņās) atkārto apžēlošanas ierakstus, bet skaitliskos rādītājus norāda ar zīmi "mīnuss" un pārbauda pareizo ierakstu.
Šādā situācijā rezultāts ir neticams PDV deklarācijā noskaidrotajam Slidu nodokļu relaguma rezultātam. Kā nodokļu maksātājam, samazinājis PVN summu līdz maksājumam, pirms "precizējuma" iesniegšanas ir jāsamaksā nokavējuma nauda un papildu soda naudas.
Apžēlošana 4. Zabili pasludināt vіdrahuvannya PDV
Prakse rāda, ka lielākā daļa nodokļu maksātāju aizmirst deklarēties pirms PVN atgriešanas, maksas priekšapmaksas atsaukšanas gadījumā preču (darbu, pakalpojumu) atgriešanas gadījumā (LĪC 171.panta 8.punkts, 172.panta 6.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss). Bagato, kurš pirms atgūšanas aizmirst pieņemt MPE, kas samaksāts kā nodokļu aģents. Šajās situācijās, ja nodokļu maksātājam ir jāpaātrina “aizmirstās” atmaksas, nākamais solis ir iesniegt precizētu deklarāciju MAP, palielinot atmaksas apjomu.
Labajā pusē Krievijas Federācijas Minfinas domei vēl nav beigusies pāreja uz milzīgo periodu.
Vіdpovіdno līdz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 1.1. punktam PVN maksājums par precēm (darbiem, pakalpojumiem), kas piešķirts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 2. punktam, tobto. MPK, pārdevēju uzrādīšana un “mitny” MPK, var deklarēt trīs gadus pēc preču (darbu, pakalpojumu) uzrādīšanas veidlapā. Turklāt atmaksu var deklarēt pa daļām no dažādiem ceturkšņiem (Krievijas Finanšu ministrijas saraksts ar 2015. gada 18. maiju N 03-07-РЗ / 28263).
Vinitsa, lai kļūtu par galveno sūkšanu, bēres par vienu (Abo) ievietošanu ir bezdimensiju aktivizēšana. MPE var pieļaut, bet tas ir arī jādeklarē vispārējā deklarācijā (šajā sakarā nav iespējams bieži pieļaut pārkāpumu) (Krievijas Finanšu ministrijas lapa, 19.12.2017. N 03- 07-11 / 84699).
Vidrakhuvannya, kas nav norādīts 1.1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. pants nevar pārcelt ilgāku laika periodu.
Vidpovidno, kā nodokļu maksātājs, kurš ir pierādījis, ka aizmirsis pieņemt PVN pirms atmaksas, atskaitījumus pārmaksas atcelšanas gadījumā preču (robīta, pakalpojumu) vai PVN samaksas dienā, nodokļu aģenta maksājumus un nevēlaties tikt salīdzināti ar nodokļu iestādēm, paziņojiet par to nākamajā ceturksnī, Yakaku Vikonani Kill Viprahuvannya, Tobto. precizētajā MPK deklarācijā. Atmaksas pārcelšana uz pēdējo periodu netiek ievērota (Finanšu ministrijas saraksts 21.07.2015 N 03-07-11/41908, 04/09/2015 N 03-07-11/20290).
Tajā pašā stundā, normas 12 Nodokļu kodeksa Krievijas Federācijas, mēs varam saņemt buti norēķinās Inshi Termіni par Vidrahuvan PDV. Piemēram, PVN atgūšana priekšapmaksas vai preču atgriešanas (aplaupīšanas, pakalpojuma) gadījumā ir iespējama pēc atgriešanas, veicot otrās darbības no korekcijas saistībā ar preču atgriešanu vai preču atgriešanu. preces (laupīšana, serviss), bet nav iespējams atgriezt vienu brīdi vēlāk vіdmovi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 5. punkts un 172. panta 4. punkts).
Korektīvo rēķinu labošana tiek veikta trīs gadus no koriģējošā rēķina izrakstīšanas brīža (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 13. punkts un 172. panta 10. punkts). Līdz ar to šādu atmaksu ir iespējams deklarēt gan plūsmas periodā, gan precizētajā MPK deklarācijā kā nosacījumus
vіdrahuvannya MPE netiek palaists garām.
Tādā veidā, kā nodokļu maksātājam, kurš ir parādījis, ka aizmirsis deklarēt MPD pārkāpumu, ir iespējams paātrināt novēlotu periodu, iesniegt precizētu MPE deklarāciju nevis obov'yazkovo. Yogo spēj deklarēt ielāpu periodi. Taču piedziņu “pārcelt” uz ilgāku laiku nav iespējams, par tiesību uz piedziņu realizāciju būtu jāveic “precizējums”. Šajā gadījumā zabutiy rahunok-rēķins ir jāreģistrē ceturkšņa pirkumu grāmatas, kurā tika iegūtas tiesības uz vodrakhuvannya, papildu arkushā.
Apžēlošana 5. Partijas apžēlošana PID Biroja Rahuka-Facturi birojs
Yakshcho Bulo atzina par piedošanu PID stundu pavēles Rahuki-Facturi, tas pats, viņi nebija preces, derības bija pārpildīts ar nodokli, Tobto. apžēlošana norēķinu rēķinā tiek nodota nodokļu iestādēm, lai ieceltu pārdevēju, pirkumu, preces (darbus, pakalpojumus), to preces, PVN summu un likmi, rēķins ir jālabo (Nodokļa 169. panta 2. punkts). Krievijas Federācijas kodekss). Inshom Vipad pirkumus nevar nogādāt vіdrahuvannya PDV.
Rahuky-Facturi Viprovlyakh odzes gistannets (pareizi komandēts) rahunku rūpnīcas ar numura numuru ar numuru. 1.a rindas gadījumā norāda rēķina rēķina labojuma numuru un datumu. INSHII FIRSTRIES RAHUNKA-FACTURIA TO CONFORT, YAK TRAKED BULOBO TROWER OSLITY OSKOTOT (pa labi).
PISLA VIPENNA RAHUNKA-FACTURY SELETURY DO NOT OF VIPENNENT uz grāmatu, lai pārdotu šo periodu. Yakshcho Rahunok Viproen Pyslya Zakinchennya Quartal, in the yaku vіn bouvs of degunā pārdošanas, tad vilentication no pārdošanas grāmatas novērtējuma Arkushi Books of Sales pa ceturksni, rachunok fakultāte ar dotāciju ir rimmed.
Ieraksts par nepareizu grāmatvedības rēķina aizpildīšanu tiek anulēts, tobto. Jogo skaitļi ir stingri saistīti ar Rahunyki vileces negatīvajām vērtībām.
PISLAL WORKLEDARY DODATKAR ARCUSH Piegāžu pārdošanas pārdošanas grāmatas, lai precizētu PDV deklarācijas, Neakhozingly, jaks čūskām PDV Podatkova bāzi, t.sk. nodrošināt pirkumu no pircējiem savstarpējās attiecībās ar nodokļu maksātāju iestādēm.
Ja pircējs ir veicis konta rēķina labojumu, vīnu var pieņemt pirms MPK atgūšanas šajā periodā, un tādā gadījumā viņš ir paziņojis par vainu nepareizi aizpildītā konta rēķinā. Pagriezieties pa labi, Podatkivas bridējputni. (Krievijas Federācijas steidzamības kārtā VD 19.08.2017. N 981), PISLAL VENNYA ZMIN PDV-Documentyv pavēles noteikumiem, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Krievijas Federācijas produkciju 26. APRĪLIS 2017. lpp. Nr. 1 1137).
2017. gada 1. marts rēķina grozījumus, anulējot pēc taksācijas perioda beigām, reģistrē pirkuma grāmatiņas papildarkushā par ceturksni, kuram rēķins reģistrēts pirms jaunā labojuma izdarīšanas (Saglabāšanas noteikumu 4. un 9. punkts). pirkuma grāmatiņa, kas ir jānosaka atmaksas laikā s nodoklis par mākslas pievienošanu, kas apstiprināts ar dekrētu Nr. 1137). Gadījumā, ja tiek konstatēta nepareiza rēķina aizpildīšana, rēķins tiek anulēts (Pirkumu grāmatiņas papildu arkusa aizpildīšanas noteikumu 3. un 5. punkts, kas jāaptur nodokļa iesniegšanas brīdī par nodoklis par papildu maksājumu, kas slēgts ar dekrētu Nr. 1137).
Piemēram, pircējs, akceptējis PVN pirms atmaksas par nepareizi aizpildītu rēķinu 2017. gada trešajā ceturksnī un 2018. gada otrajā ceturksnī izņēmis laboto rēķinu. Uz šo brīdi papildarkush ir pirkumu grāmatiņa par 2017.gada 3.ceturksni, atceļot ierakstu par nepareizu grāmatvedības rēķina aizpildīšanu un reģistrējot laboto grāmatvedības rēķinu.
Un šeit jūs varat attaisnot pārtiku: kāpēc pircējiem jāiesniedz precizēta MPK deklarācija, tātad naudas summa nav mainījusies? Piemēram, 2017. gada 3. ceturksnī pircējs akceptēja PVN par precēm, pamatojoties uz rēķinu par summu 118 000 rubļu, Tobto. 18 000 maksimāli pieļaujamie ienākumi, un 2018. gada 2. ceturksnī, noņemot laboto konta rēķinu par summu 236 000 rubļu, t.sk. MPE 36 000 rubļu.
Lai OLP precizētajā deklarācijā zaudējumu apmērs nepalielinājās, nodokļu maksātājs pieņēma lēmumu deklarēt zaudējumus par konta-rēķina labošanu pa daļām, tobto. Vіn anulēt ierakstu par nepareizi aizpildītu rēķinu par summu 118 000 kr. reģistrējusi nodokļa rēķina labojumu pirkuma grāmatiņas papildarkā par 2017.gada 3.ceturksni, pirkšanas grāmatiņas papildarkas 15.ailē norādījusi 9.ailei piešķirto preču (robit, pakalpojumu) skaitu. labotā rēķina rindai “Lietots pirms apmaksas” (Mūsu aizmugurē ir 236 000 rubļu.), Un 16. ailē - MPE summa, kas tiek pieņemta pirms piegādes - 18 000 rubļu. Reshtu atmaksa (18 000 rubļu) saskaņā ar izlabotu vīnu kontu-rēķinu, ievadot ierindas perioda pirkumu grāmatā. Faktiski 2017. gada 3. ceturksnī somām atskaitāmā PVN summa nemainījās.
Labajā pusē tas, ka ir apžēlots no rahunku-factura, apžēlošana no preču vartost un uzrādītās MPK summa ļauj iegādāties tiesības uz MPE kompensāciju (likuma 169. panta 2. punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Vіdpovіdno nezalezhno vіd tsgogo, atņēmis pircējam konta-rēķina chi n_ labojumus, v_drahuvannya saskaņā ar nepareizi aizpildītu rēķinu-rēķinu nav iespējams. Vēlāk, akceptējot maksimāli pieļaujamos ienākumus pirms piedziņas, pircējs, nodrošinājis piedziņas summu, tobto. Apžēlošana tika atļauta, Jaks aicināja nemaksāt I Zobova pienākumus ї Viproviti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts). Virahuvannya PDV par laboto rēķinu-rēķinu - nodokļu maksātāja tiesības un tiesības sekot līdzi PDV deklarācijai.
Turklāt pircēja precizētās MPL deklarācijas esamības gadījumā pārdevēja precizētās MPL deklarācijas dati “nesabrūk” ar pirkuma deklarācijas datiem. Līdz ar to pastāv risks, ka nepareizi norādītas MPD deklarācijas gadījumā nodokļu maksātāja iestāde vizuālas atkārtotas pārbaudes laikā par nepareizi aizpildītu kontu-rēķinu “paraksta” visu MPD summu ar tiesībām atmaksāt. par labotu kontu-rēķinu nodokļu iestādei “nav'yazu” nodevas nebūs.
Kā aizpildīt un iesniegt precizēto MPK deklarāciju?
PISLAL VENNYA ZMIN uz pirkumu (Abo) grāmatiņas pārdošanas grāmatiņu, kas iesniegta ar deklarācijas ZPV deklarāciju. Pirms precizētās deklarācijas iekļaujiet trīs atsevišķas deklarācijas un to papildinājumus, ja agrāk tās iesniegtas nodokļu administrācijai, ar tajās veikto izmaiņu labojumu, kā arī sīkāk sadaliet deklarāciju un to papildinājumus izmaiņu brīdī ( papildinājumi), kas tiem veikti (2. punkts MPE deklarācijas aizpildīšanas kārtībai, kas piešķirta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 29.10.2014. rīkojumu N ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu](Dali - deklarācijas pavēles kārtība)).
Tobto. PDV 1-7 deklarācijas ir “atkārtoti” (nekājaino vilentu urāhuvanni). Tātad, Yakshcho Podkatkiv paplašinātājs tika apvienots zemūdens zemūdens mašīnas kopsavilkumā, Rodli 3 deklarācijas, Yoma Nemguvati Tsoma PDV 1,
Grāmatas papildarkas atlases brīdī šīs (vai) pirkšanas grāmatas pārdošana apžēlošanas labošanai tika precizēta ar 9.nodaļas pielikuma Nr.1 nākamā pielikuma deklarāciju (kas izriet no pārdošanas grāmatiņas papildu saraksts) un (vai) ar 8. nodaļas pielikumu N 1 (datēts no papildu pirkumu grāmatiņas). Ja jā, tad sadaļā no 8. līdz 12., ja 3.ailē nav nepieciešams tos labot, aiz 001.rindas kā apgalvojumu atbilstības zīmi jānorāda skaitlis “1” un jāliek domuzīmes. 005., 010. - 190. rindas (45.2. punkts un iekšā. Lai aizpildītu deklarāciju ).
Deklarācijas pielikuma Nr.1 8. un 9.sadaļā 001.rindai šo datu atbilstības zīme piešķirts skaitlis “0”. Tobto. datus par grāmatu pārdošanu un pirkšanu, kā arī datus par 10-12 deklarāciju sadalījumiem (jo smirdēji bija iekļauti pirms sākumdeklarācijas) nav nepieciešams atkārtoti koriģēt, līdz 8.nodaļas un 9.nodaļas papildinājumiem N 1, tiks iekasēta mazāka maksa, nekā norādīts grāmatas papildu arkas, šīs grāmatas pirkumu pārdošana .
Kāda jēga, jo nodokļu maksātājs jau ir iesniedzis precizētu deklarāciju un tāda vajadzība laimēt no jauna, tobto. pirms pārdošanas grāmatiņas vai pirkšanas grāmatiņas par to pašu ceturksni tika saglabātas vairākas papildu arkas, Dodatkah Nr. 1 pirms izplatīšanas 8 un (vai) 9 informācija no papildu arku skaita parādās kā viena papildu arka.
Tobto. deklarācijas 9.sadaļas papildinājuma Nr.1 090. - 300. rindā esošos tirdzniecības grāmatiņas papildu arkas 2. - 8., 10. - 19. ailē ieraksta datus (Nodokļu deklarācijas aizpildīšanas kārtības 48.8. punkts ar nodokli par pielikumu rīkojumā, FNPd.29.10.2014 N ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu]). Līdzīgi ir aizpildīts 8.sadaļas pielikums Nr.1.
Apskatījām populārākos apžēlošanu MAP deklarācijā un iespējamie variantiїх izlabots. Ja pietrūkst pārtikas - vērsieties uzņēmumā "Pravovest Audits". Mūsu konsultanti, auditori un juristi vienmēr ir gatavi jums palīdzēt saliekamo maltīšu sagatavošanā.
Nodokļu aplikšanas ar nodokli organizēšanas (ІП) noteikumam nodokļu iestādei deklarācija ir precizēta, apliekot ar nodokli nodokļa summu, kas papildina maksājumu budžetā, tā novērtēta par zemu. Ja piedošana un neprecīzi paziņojumi, kas piešķirti deklarācijai, netika novērtēti par zemu, tad paskaidrojumu iesniegšana ir nodokļu maksātāja tiesības, nevis pienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts) . Vіdpovіdno līdz šim noteikumam, ir nepieciešams iesniegt paskaidrojumus no PVN.
Apskatīsim piemēru. Jāatzīst, ka organіzacіya zabula vіdobraziti operacіyu z realіzacії preces deklaracії z PVN par І ceturksni. Turklāt es to parādīju jau pēc zvіtnostі iesniegšanas IFTS. Arī pārdošanas grāmatiņā operācija nav ierakstīta. Tagad uzņēmums var iesniegt pirms inspekcijas precizēto MPK deklarāciju.
Kā aizpildīt precizēto MPK deklarāciju
Ja organizācija šādā situācijā var aizmirst darbību līdz faktiskajam ieviešanas datumam bez starpnieka no pārdošanas grāmatiņas saskaņā ar attiecīgajiem dokumentiem, tad datumu, kas iekrīt 1.ceturksnī, tad deklarācijas precizējumā jums būs jānodrošina:
- virsraksta arkā pie lauka “Coriguvannya number” precizējuma kārtas numurs “1--” (tiek dots MPE nodokļu deklarācijas aizpildīšanas kārtības 19.punkts - Rīkojums par aizpildīšanu);
- 9.sadaļā “Tirdzniecības grāmatiņas informācija par operācijām, kuras tiek izskatītas par pēdējo taksācijas periodu” 001.rindā “Atbilstības zīme pirms paziņojumu iesniegšanas” kods “0”. Vіn ielika tajā vіpadku, yakscho vіdomosti iekš tsomu rasdіlі agrāk nesaplucis, bet iepļaukāt, bet tajos atklājās piedošana un smirdoņa jānomaina. Vidpovidno, līdz 9 precizējumu izplatīšanai ir jāiztērē visi rēķini no pārdošanas grāmatiņas, ieskaitot aizmirsto operāciju (Pabeigšanas rīkojuma 47.2. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 29.10.2014. N ММВ -7-3 / [aizsargāts ar e-pastu], );
- 8. filiālē “Iepirkumu grāmatiņas informācija par operācijām, kas tiek veiktas īslaicīgi” 001. rindā koda “1”. Він nozīmē, ka aktuāla ir agrāka iesniegšana informācijas izplatīšanā, to nav nepieciešams labot. Tam pārējās 8. sadaļas rindās ir pievienotas domuzīmes (aizpildīšanas rīkojuma 45.2. punkts, kas noslēgts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu N ММВ-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu], Krievijas FNP lapa izdota 17.06.2016 N SD-3-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).
Grozītās MPK deklarācijas dibens nepārprotami atbilst izskatāmajai versijai, tas ir vērsts uz sāniem. Pieteikumā tika iesniegta precizēta deklarācija par 2017. gada pirmo ceturksni. Mēs ļoti cienām, ka її zapovnenya kārtība 2018. gadā nav mainījusies.
Otra iespēja ir aizpildīt darbību, pievienojot pielikuma lapu pārdošanas grāmatiņai un aizpildot precizējuma 1. papildinājumu 9. sadaļai. Ar šo 9. sadaļu jūs varat pievienot to šādi:
- pretējā gadījumā 001. rindā ieraksta kodu “0” un ieraksta ti vіdomosti sadaļā tā, it kā tas būtu pirmajā deklarācijā;
- pretējā gadījumā ievadiet kodu “1” 001. rindā un neievadiet kodu “1” 9. rindā agrāk. Programmas paraugi tiek ņemti no pasta deklarācijas.
It kā aizmirstas darbības rezultātā budžetā nepietiekami samaksājāt PVN un esat uztaisījis žogu, tagad tas ir jānomaksā, kā arī jāmaksā sods. Turklāt MPE par zemu novērtējums var novest pie ienākumu nodokļa summas nenovērtēšanas. Par šādiem nosacījumiem jums būs jāiesniedz nodoklis pirms IFTS precizēšanas un jāmaksā papildu nodokļi un soda naudas.
Entuziasms...
