Korekta PV za ostatni okres. Jak zbudować coriguvannya z MPE - Contour.

Zvіtnіst z PDV zdana, zdaєtsya, scho możesz się zrelaksować ... Jednak nie wszyscy księgowi mogą zіtkhnuti z polegshennyam - deyakі od nich mogą wprowadzać zmiany w zvіtnostі. Nazwijmy to tym, że przy składaniu deklaracji były ułaskawienia, albo dokumenty kontrahenta, jakby stały w poprzednich okresach, miały być spóźnione.

W tym artykule możemy zobaczyć różnice, jeśli najczęstszą przyczyną jest konieczność przedłożenia zaktualizowanej deklaracji MPE, a także o tym, jak uniknąć ewentualnych sankcji.

Na podstawie art. 81 Kodeksu podatkowego Rosji złożenie wyjaśnionej deklaracji organizacji wola wynika tylko z faktu, że zostało ono ujawnione po złożeniu ułaskawienia i nieznanych danych do wywołania dopóki sumi nie zostanie niedocenione.

Jeśli pierwotna deklaracja zawiera niewiarygodne chi błędne stwierdzenia, aby nie doprowadzić do zaniżenia podatku, wówczas przedstaw „określonego” podatnika podatków nie idącego na wole, chcącego prawo do ceny win.

Jakie zagrożenia grożą firmom, które przyjmą, jeśli złożyły zaktualizowaną deklarację? Sam fakt, że nałożenie sankcji nie jest uciążliwy - wszystko tu leży z powodu tego, że wywołali nierzetelną daninę wstępną zaniżenia podatku. Jeśli tak, to zaległości i kary powinny zostać uiszczone przed złożeniem „wyjaśnienia”. W takim przypadku, zgodnie z art. 81 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnik podatków w formie opłaty za nienależyte zapłacenie podatku zostanie obciążony.

Nawet jeśli zaległości podatkowe nie zostaną uregulowane, jeśli służby podatkowe są o tym znane, organizacja może zostać ukarana grzywną do artykułu 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jeśli ustawodawstwo nie chce dodawać do wyjaśnionej deklaracji, czy to dokumentów wyjaśniających, nadal będzie niezależne złożenie arkusza nośnego. Tym bardziej, że podczas ponownej kontroli kameralnej inspektorzy mimo wszystko domagają się wyjaśnień. Na liście należy przed deklaracją wyznaczyć dla danego podatku, na określony okres, zmiany, np. ułaskawienie (niepełne lub niereprezentowane) oświadczenia, w niektórych gałęziach i wierszach deklaracji stwierdza się smród, a także przynieść pierwsze i wyjaśnione wskazówki. Tak jakby ułaskawienie było dodawane do podstawy opodatkowania, powinno przynosić nowy rozrahunok i sumę podatku. W momencie zapłaty zaległości i kary pieniężnej wskazać szczegóły płatności, a jednocześnie z deklaracji i arkusza dowodowego przedłożyć ją do kontroli podatkowej wraz ze skanem.

Konkretne sytuacje

A teraz przyjrzyjmy się szerszej sytuacji, w której nie ma deklaracji podatkowej do służby podatkowej określonej deklaracji, a także czy można się bez niej obejść.

Zły okres

Jak dziecko na vapadce, jak ułaskawienie do przebaczenia w okresie kodeksu, na jaki złożono deklarację? Wniosek jest jednoznaczny - należy przypomnieć służbie podatkowej o ułaskawieniu i yaknaishvidshe. W przeciwnym razie możesz odebrać kary, ponadto można je nakładać jak organizacja (art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i właściciel ziemski (15.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Co jest wymagane, w jaki sposób złożyć wyjaśnienia? Ta opcja jest możliwa, jeśli chcesz utknąć z nierozsądną Federalną Służbą Podatkową. Tam po prostu nie mogą pochwalić dokumentu, nie było odłamków za okres deklaracji pierwotnej deklaracji. W przeciwnym razie deklaracja została wyjaśniona w celu wcześniejszego złożenia z przerwanym terminem, a takie organizacje mogą nałożyć grzywnę za artykuł 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Lepiej załóż to tak:

Złożyć pisemne oświadczenie przed kontrolą skarbową o tym, że oświadczenie zostało złożone z kodem ułaskawienia za okres, a następnie złożone na taki okres (poprzez wskazanie prawidłowego kodu).

Najczęściej FNP przyjmuje podobne wyjaśnienia i szanuje to, że organizacja kwitła bez szkody. A jednak kary zostaną nałożone, organizacja może mieć szansę ją wypowiedzieć - w praktyce sądowej zastosuj ją, jeśli arbitrzy naruszyli taki zarzut na korzyść płatnika podatków (dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Rejonu Piwnichno-Kaukaskiego z dnia 30.07.2009 r., sygn.2 nr A312 12/190).

Odnalezione dokumenty

Często zdarza się, że w kontrakcie znajdują się dokumenty, tak jakby były w minionym okresie. Na przykład tekstura rahunok dla prawej klatki piersiowej może zostać usunięta już w sich ofensywnej skały. W takich sytuacjach nie ma możliwości zgłoszenia „uszczegółowionej” potrzeby, nawet jeśli można dołączyć fakturę „zapasową” do księgi zakupów w okresie in-line. Zasada ta została wprowadzona od początku 2015 r. ust. 1.1 art. 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na podstawie nowego możesz zadeklarować odzyskanie MPE za dowolny okres na granicy trzech lat od momentu nabycia towaru, wykonania usługi.

Prote taka procedura rozszerza się dopiero wraz z wprowadzeniem ust. 2 art. 171 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Inna płatność MPE (na przykład płatna jako agent podatkowy, z nadpłatą tej kwoty) musi zostać zadeklarowana w okresie, w którym towary zostały przyjęte do rangi, z powodu ich zapotrzebowania na działalność zdіisnennya podatkovuvan× MDI.

Vіdbulosya vіdbulosja vіdrakhuvannya MPE

Sytuacja, w której należy jednoznacznie złożyć deklarację błędu błędnego - jeśli przez ułaskawienie, co się wkradło, zależało to od daniny zadośćuczynienia. W rezultacie obserwuje się niedoszacowanie kwoty podatku, ale, jak powiedziano na kolbie artykułu, narzuca doprecyzowanie organizacji opraw. Przez godzinę to samo z winą księgowego - np. zarejestrowanie tej samej faktury księgowej lub posiadanie ułaskawienia technicznego przy wprowadzaniu informacji do systemu. Ale tse może stać się ostatnim ułaskawieniem księgowych post-pracodawcy. Powiedzmy, że pierwsza faktura, wzięta ze słonecznego kwartału, została skorygowana o rok i datowana już w nadchodzącym okresie.

Czyja wina nie byłaby przyczyną deklaracji virahuvannya, deklaracja została wyjaśniona do złożenia. Ale przed tym trzeba sprostować odpusty z księgi zakupów. złożyć arkusz dodatkowy i wprowadzić nowe dane. Vіdomosti, yakі pіdlyagayut vіdalennya, konieczne jest napisanie znaku zі " minus».

Przepraszamy w księdze zakupów, więc nie dodawaj pieniędzy do torby

Niekiedy w pierwszych dokumentach z minionych okresów można znaleźć ułaskawienia o charakterze technicznym, które można doliczyć do sumy MPE. Np. ułaskawienie IPN, adres, nazwa kontrahenta.

Patrząc wstecz na proponowany artykuł 81 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie ma potrzeby, aby podatnicy składali zaktualizowaną deklarację.

Otrimanya poprawił teksturę rahunku

Buvay, scho księgowy vyyavlyaet ułaskawia w otrimanamu rahunku-factura, że ​​zavertaetsya za їх skorygowane do post-pracownika. Pozostała część magazynu to faktura korygująca i zakup bezpośredni. Prote mizh tsimi podіyami może być rozriv przez godzinę i poprawić organizację dokumentów otrimaє już nadchodzący kwartał.

Zdaniem Federalnej Służby Podatkowej taka faktura powinna być zarejestrowana w tym okresie, w którym wybrano właściwą opcję. Virahuvannya, wcześniej ogłoszony zgodnie z nowym, unieważnienie, ponowne wyrównanie MPE, zapłacenie sumy tej kary, po czym oświadczenie zostanie wyjaśnione.

Trzeba szanować co takie stanowisko służby podatkowej nie znajduje jednoznacznego poparcia arbitrów- śmierdzi obwinianiem swojej decyzji zarówno chciwości FNP, jak i chciwości podatników.

Także ślad pamięci, że jeśli na fakturach nie było odpustów, to można je skłonić do pokuty. Paragraf 2 art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej mówi wprost o tych, którzy w ramach ułaskawienia nie respektują identyfikacji stron, nazwy towarów, stawki i kwoty podatku VAT, to jest nie trzeba płacić za taką płatność. Dlatego pierwszym krokiem jest zwrócenie się do naczelnika poczty o dokument, obok zmiany potrzeby jogi.

Dokonywanie zmian przed dystrybucją 8 i 9

Korekta zakupów lub sprzedaży, które są doliczane do sumy podatku, ksiąg za krótki okres, jest uwzględniana w korygowanej deklaracji. 8 і 9 .

Dla bogatych księgowych nierozsądny jest następujący moment: to, co należy uwzględnić w „dopracowanym” podziale, jest więcej niż wystarczające do reprezentowania części skorygowanej.

Nadal nie ma oficjalnego wyjaśnienia tego pędu, ale na seminariach przedstawiciele FNP mówią o słuszności tej i drugiej drogi. Smut z tsiomu - wybierz właściwy " znak ważności» dokument, który jest wymagany dla wiersza 001 jako najbardziej podzielony, a także dodatki do nowego.

Znak ważności- parametr odzwierciedlający poprawność podanego rozkładu danych, który należy sprawdzić dla pierwszej deklaracji:

• Jeśli smród jest błędny i nie oznacza, że ​​zmiany zostały wprowadzone, to kolejnym krokiem jest wpisanie kodu " 1 ».
• Yakshcho rozpowszechniał mistiv niepoprawne i niepoprawne dane, a jego aktualność jest wskazywana przez kod „ 0 ”, a pola są oznaczone poprawnymi wpisami.

W tej randze zgіdno z roznannymi podtkіvtsіv, vіdobraziti zmіni at razdelakh 8 і 9 wyjaśnienia deklaracji można dokonać na dwa sposoby:

1. Pierwszy sposób - zmіst rasdіlu zostać ponownie wniesiony przed deklaracją - nie tylko poprawione, ale poprawne dane. Z kim na wykresie” znak ważności» zgodnie z kolejnością do ustalenia « 0 ”, a Dodatek 1 (dodatkowy arkusz odpowiedniej książki) nie jest wypełniony. Tse oznacza, że ​​całe oznaczenie podziału pierwotnej deklaracji jest błędne, a zastąpienie nowego zwycięstwa przypisuje się podobnemu podziałowi wyjaśnionej deklaracji.
2. Innym sposobem jest wydawanie mniej poprawionych danych rozkładów 8 albo 9 Poprzez Dodatek 1. Jeżeli tak, to w odniesieniu do przydatności dodatku należy wskazać 0 ”, a aktualność samej dystrybucji jest rozpoznawana przez kod„ 1 ". Taki zapis jest znaczący, ponieważ decyzja oświadczeń pierwszego działu deklaracji pierwotnej, po przymknięciu oka jest cicha, ponieważ została złożona w magazynie „aktualizacji”, є virnimi. Zaleca się, aby wygrać najbardziej sposib, oskіlki z vіdpovidaє Dekret nr 1137 Zakonu Federacji Rosyjskiej, zagіdno z zmіni nebhіdno, aby przejść przez addi.

Przyjrzeliśmy się deakom szerszych ułaskawień, tak jak trapleyutsya w Deklaracjach MPE. Jak widać ze statystyk, daleko jest do proszenia podatnika o złożenie podatków, konieczne jest złożenie wyjaśnionej deklaracji, nawet jeśli i tak się chce to zrobić.

Doprecyzowano deklarację MPE, która jest oryginalnym dokumentem urzędowym, który dotyczy formowania ułaskawień w przypadku ułaskawienia za ostatnią deklarację za poprzednie kwartały lub bieżący okres. Również popęd do złożenia takiego formularza może nie być zgodny ze wszystkimi niezbędnymi informacjami z kolby.

Specyfikę procedury składania deklaracji przed deklaracją reguluje art. 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Złożenie zaktualizowanej deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego

Konieczne jest czasami składanie wyjaśnień do formularza deklaracji, ponieważ ujawniono ułaskawienie, bez pośredniego wliczania kwoty podstawy opodatkowania, podobnie jak podatki, do kwoty samego podatku, który można zapłacić za worki okres podatkowy. W przypadku, gdy w oświadczeniu za bieżący nie wolno wprowadzać najnowszych danych za okres miniony, konieczne jest dopisanie do dokumentu dodatkowych wyjaśnień za kwartał, dla którego wykazano nieprawidłowe dane.

Ułaskawienie może prowadzić do podwyższenia, a zmiana MPE na płatność. Z art. 81 ust. 1 akapit pierwszy wynika, że ​​obowiązek złożenia zaktualizowanej deklaracji jest mniej prawdopodobny, jeżeli podstawa opodatkowania jest zbyt niska, tak że w takim przypadku, jeżeli deklaracja wykazuje niższą kwotę MPE, niższy może być zapłacony.

Otóż ​​jeżeli dokonano ułaskawienia, lub niezgodności deklaracji nie doprowadziła przed zmianą podatku przed zapłatą (np. podstawa opodatkowania była zależna), to płatnik podatku jest pozbawiony prawa do zwolnienia, jeżeli podatnik złoży deklarację wyjaśniającą .81) .

Składając poprawioną deklarację, musimy przygotować się do przeprowadzenia przez FNP kontroli kameralnej, aw niektórych przypadkach wizę (co oznacza, że ​​podatek został nadpłacony). Co więcej, godzina ponownej weryfikacji podatków może zmienić nie tylko poprawność podwyżki MPE, ale także innych podatków. Jeśli otrzymałeś ułaskawienie, będziesz musiał poprawić, zapłacić dodatkowe podatki, grzywny, a za konsumpcję grzywnę.

W przypadku płatników istnieje obowiązek złożenia aktualnej deklaracji niezależnie od tego, czy jest to niedoszacowany, czy niedoszacowany MPE do punktu płatności. W przypadku jakichkolwiek działań następczych, podaj wyższe podatki dla tych podatników, jeśli popełniono jakiekolwiek nieścisłości i błędnie przypisane rachunki.

Nie musisz składać wyjaśnionego oświadczenia:

1. To jest powód konieczności fermentacji wody podlegającej opodatkowaniu, co widać aż do minionych okresów. MPE przed emisją można przyjąć z kwartału przepływu, na co nie zezwala Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
2. Yakshcho ujawnił nedolіki vplyvayut na MPE do zapłaty;
3. Jak ułaskawienie, trybuty zostały pokazane w godzinie rewizji. Niezbędne korekty FNP są podejmowane samodzielnie, złożenie poprawionego formularza w tym przypadku nastąpi przed powtórzeniem informacji.

Miejscem złożenia skróconego formularza jest zeznanie podatkowe, przed którym spółka złożyła oświadczenie o zwolnieniu. W celu wypełnienia należy postępować zgodnie z tym formularzem deklaracji, który jest aktualny w dniu wystawienia dokumentu pocztowego za kwartał, przed którym dokonuje się zmian.

Sposób złożenia jest elektroniczny, podobnie jak w przypadku standardowego formularza deklaracji.

Zapłata podatku VAT za zaktualizowaną deklarację

Czasami dopłata MPE jest potrzebna, gdyż wcześniej zwracano mniejszą kwotę podatku, obniżając podstawowe dokumenty przedsiębiorstwa, przez co podstawa opodatkowania jest zaniżana, podobnie jak spuścizna, sam podatek.

Odrzuconą kwotę podatku należy wpłacić przed złożeniem „wyjaśnienia”, nawet przed spółką, nie będzie kary za podatek. Wraz z dopłatą MPE konieczne jest pobranie i zapłacenie tej samej kary. Aby zostać obciążonym faktem, że dopłata za daninę została przesłana adresatowi wcześniej niż data przekazania poprawionego oświadczenia, konieczne jest datowanie jej w przyszłości.

Do zaktualizowanej deklaracji należy dołączyć kopię dokumentu płatniczego, potwierdzającego fakt przekazania groszy.

W momencie wystąpienia nadpłaty podatek może zostać zwrócony lub wpłacony na konto do zapłaty innych podatków na podstawie wniosku złożonego do FNP.

Wiersze zmienionej deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego

Konkretne daty złożenia Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie są ustalone

Konieczne jest złożenie wyjaśnionej deklaracji w MPE ze względu na fakt ułaskawienia, braków, błędnych i nieubezpieczonych oświadczeń. Jeśli zostanie to omówione, jeśli dokument ma zostać wyjaśniony przed upływem ostatecznego terminu na złożenie deklaracji w MPE, wówczas podatek jest akceptowany jako złożenie i korekta opcji. Zajmij się korektą odpustów, objawionych w obecnym okresie.

Jeśli „wyjaśnienie” zostanie złożone po upływie dnia złożenia zeznania podatkowego w MPE, ale przed wyznaczonym terminem zapłaty podatku, wówczas opłata za nieprawidłowe złożenie podatku nie zostanie naliczona. Nie jest również konieczne, aby penis się upił. Lepiej od razu wpłacić odpowiednią kwotę.

Składając formularz korygujący po terminie zapłaty podatku, należy wpłacić z góry kwotę podatku „dodatkowego” oraz karę. W tym przypadku sankcja podatkowa również nie ulegnie stagnacji (np. deklaracja została złożona wcześniej, gdy dowiedziała się o fakcie ułaskawienia lub o przyszłej ponownej weryfikacji).

Przykład wypełnienia wyjaśnionej deklaracji MPE

Deklaracja została doprecyzowana - jest to samodzielna forma, w której umieszczane są oświadczenia, błędnie wypełnione w deklaracji wyjściowej lub umieszczone przed nią na odwrocie. W momencie wypełniania różnice między wynikami a przekrzywionymi trybutami nie są wyświetlane, ale wyświetlane są prawidłowe wskazania.

Aby przejść do kolejnego kroku, wypełnij ten sam formularz deklaracji z VAT, co przy pierwszym złożeniu.

„Aktualizacja” obejmuje same łuki, które zostały wprowadzone do formularza wyjściowego poprzez zastąpienie błędnych danych poprawnymi, a także uzupełnienia, które nie zostały wcześniej pokazane.

Rozpowszechnione 8, 9, 10, 11, 12 i aneksy do nich są dokonywane w specjalnym polu, ponieważ należy je dodać przy składaniu wyjaśnień - 001 „Znak ważności przed złożeniem oświadczeń”.

• 8 i 9 - do wypełnienia płatników podatków od tworzenia i opłacania faktur;
• 10 i 11 - sporządzanie podatków agentów;
• Rozdil 12 - osoby zapovnyuyut, tak jakby nie zapłaciły MPE, ale wystawiły fakturę swojemu klientowi.

Wskaźnikowi pola 001 można przypisać jedną z dwóch wartości dla tych oddziałów:

• 0 – w momencie konsumpcji zmienić wskazania dla każdej przegrody, w pozostałych polach przegrody ze znakiem „0” zostaną uzupełnione prawidłowe dane;
• 1 - ze względu na brak konieczności dokonywania zmian, odłamki przed złożeniem sprawozdań są prawidłowe, w innych polach wstawiane są myślniki (informacje sprzed złożenia wezwania nie są powielane ze względu na obowiązek zmiany aktualizowanego dokumentu) .

Na stronie tytułowej znajduje się również pole, jak to jest obov'yazkovo do ostatniej godziny złożenia poprawionego dźwięku - numer korekty, do którego wprowadza się numer, ponieważ potwierdza numer seryjny płatności przed deklaracja. Przy pierwszym przesłaniu „wyjaśnienia” należy umieścić „001”, a następnie przy postępującej korekcie skórnej - przyrostowe „002”, „003” itp.

Zastosuj wypełnienie na różne sposoby 8 i 9 podziałów

Podia	Rozd. 8	Dod. do sekcji 8	Rozd. 9	Dod. do sekcji 9
Przed deklaracją implementacja nie jest uwzględniona	1	–	1	0
Nieprawidłowo zaksięgowany MPE przed dokonaniem płatności	1	–	1	0
MPE jest zmieniane przed odzyskaniem	1	0	1	–
Błąd graniczny dopuszczalny jest zmieniany przed dokonaniem płatności, a zwolnienie następuje w tym samym czasie	1	0	1	0

Arkusz uzupełniający do zmienionej deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego

Przed „wyjaśnieniem” należy dodać dokument wyjaśniający, który nazywa się arkuszem pomocniczym, dokument ten można również nazwać notą wyjaśniającą. Wino jest potrzebne do złożenia, nota wyjaśniająca opisuje przyczyny ponownego złożenia deklaracji, a także główne informacje o poprawkach, które należy wprowadzić.

Na podstawie zaktualizowanej deklaracji do arkusza pomocniczego standardowy formularz nie zostaje zatwierdzony, a firma samodzielnie składa dokument.

• Wymagania podatnika, w których składane są dokumenty;
• Dane firmy, która dzwoni;
• Hołd Naimenuvannya, jak dokonać korekt;
• Posilannya na temat artykułu Ordynacji podatkowej, jaka przepisać prawo chi obov'yazok do złożenia zaktualizowanej deklaracji (pkt 81 artykułu);
• Timchasovy vіdrіzok, który ma ułaskawienie;
• Powód złożenia wyjaśnień;
• Nazwa podlewania, która jest używana do edycji;
• Poprawiono wartość błędnych wskazań;
• Potwierdzenie, że podatek VAT i kary zostały dodatkowo zapłacone (dodane polecenie zapłaty);
• Requisites, yakim rehashed sumi;
• Dodatek z tytułu przekazania przedłożonej dokumentacji;
• Podpisy vіdpovіdalnyh osіb.

W razie potrzeby podatek może być dostarczony z dodatkową dokumentacją, którą wyjaśnię.

W momencie umorzenia dozwolonego podczas opodatkowania podstawy opodatkowania zadeklarowanej przez społeczeństwo, spółka IP koryguje kwotę podatku do zapłaty, na co IFTS składa wyjaśnioną deklarację. MPE w czasach nie jest winne. Jeśli próbujesz obwiniać niedokładność podatku, oto uwaga: musisz poprawić deklarację MAP.

Prawo i obov'azok

Na wstępie domyślamy się, że możliwość złożenia zaktualizowanej deklaracji w MAP została przeniesiona m.in. z art. 81 Ordynacji podatkowej. Zwróćmy szczególną uwagę na nadchodzącą chwilę.

Jeżeli podatnik podatków - spółka jest indywidualnym odbiorcą - ułaskawienia były dozwolone, gdy były jakieś ogłoszenia w eterze, co ma się potwierdzić, i spowodowało to zapłatę podatku do zaniżenia kwoty, to taki podatnik podatków została wyjaśniona przed deklaracją wpłaty do budżetu. Cóż, jeśli niedokładność, która wkradła się w pojawienie się danych, spowodowała podniesienie hołdu, to obov'yazok złożył poprawny dźwięk dnia, a nawet bardziej poprawny. I, obok powiedzieć, te przepisy Ordynacji podatkowej mają prostą logikę. Z jednej strony wydatki budżetowe przed egzekucją nie są winne niedoszacowania, ale z drugiej strony płatnikowi podatków, jakby się nie litował nad własną melancholią, można go samemu okraść - chi spędzić godzinę za zwrot zvіtu lub „oddanie” podatków państwu.

Chroń sam fakt wniesienia opłaty za MAP, kwotę podatku przed zapłaceniem za to, co wydaje się być mniejsze, zadeklarowana dolna część pleców, więcej za wszystkie korzyści płynące z żywności z perevіryalnikov. Aje, w tym przypadku jest pytanie o nadpłatę daniny, a co za tym idzie o przekazanie pieniędzy z budżetu. W podobnej sytuacji musimy przygotować się do momentu, w którym będziemy musieli złożyć wyjaśnienie wyjaśnionej deklaracji MPE.

Format objaśniający dla MPE

Cóż, ta yakscho svіt na pomoc inspektorów w sprawie poprawności opodatkowania z innych podatków jest dodawana do bezpłatnego formularza, a następnie w przypadku podatku VAT wstawiono prosty format składania wyjaśnień. W jakim terminie dokument można złożyć drogą elektroniczną w zestawie tabel według formularzy zatwierdzonych zarządzeniem FNP z dnia 16 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-15 / [e-mail chroniony] Smród jest winny zastosovuvatisya po godzinie odszyfrowania, czy w deklaracji MPE są jakieś liczby, jak należy wyjaśnić inspektorom.

Złożenie zaktualizowanej deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego

Deklaracja korygująca MPE jest nam przed nami niezbędna w przypadku deklaracji podatku do odzyskania, co jest typowe dla sytuacji, gdy w przebraniu głowy błędnie wyobrazili sobie fakturę VAT z naruszeniem MPE. Dokument został wydany w tej chwili, na przykład z ułaskawieniem lub nie został wydany zovsіm, prote MPE był widziany w cenie towarów i usług. Їhnya jest towarem głównym na podstawie listu przewozowego lub majątek był ubezpieczony w rozrahunce na podatek nadwyżkowy, a VAT był automatycznie wydatkowany do księgi zakupów. Jak się stało, a oświadczenie o MPE zostało złożone o takie bezprawne zadośćuczynienie, to później trzeba to sprostować. Kolejna sytuacja, co do doprowadzenia do konieczności złożenia wyjaśnienia MPE – zaniżenia podatku z tytułu zapłaty podatków w różnych, np. nienotowanych operacjach sprzedaży towarów i usług samej spółki – płatnika tego podatek.

Podobnego ułaskawienia może dokonać sam podatnik. Ale buvaє th tak, scho neskovyy przy składaniu deklaracji są brane pod uwagę inspektorów. W każdym przypadku firma lub IP bierze również pod uwagę, jeśli to możliwe, wyjaśnienie potrzeby wyjaśnienia innych informacji podanych przez opinię publiczną. Jeśli zarzuty podatników są słuszne, że ułaskawienie jest naprawdę niewielkie, to tym razem doprecyzowana zostaje również deklaracja MPE. Jeżeli w zamyśle płatnika MPE rachunek pocztowy został sporządzony prawidłowo, wówczas konieczne jest skierowanie do organów i dokumentów co do wysokości sum, w przypadku deklaracji.

W żadnym momencie nie można zignorować mocy kontrolerów. Kara za niesprecyzowaną deklarację MPE, ponieważ nie została złożona, w czasach, gdy pierwsza osoba miała ułaskawienie, była ujawniana przez kontrolujących, w przeciwnym razie, jeśli nie złożono niezbędnych oświadczeń, można naliczyć do grosza , zgodnie z artykułem 129.1 Kodeksu podatkowego 500rіv lub wygrać 20 000 rubli z wielokrotnym pociągnięciem uszkodzonej skały.

Okrema istoriya - eksport MPE. Przy sprzedaży takich towarów, Ordynacja podatkowa przekazała stawkę podatku VAT, która wynosi 0%. Firma Prote czy IP, jak zadeklarowała taką stawkę, potrzebowała 180 dni na złożenie pakietu dokumentów potwierdzających IFTS. status międzynarodowy Proszę. Termin zbierania dokumentów ma być znaczący, ale nie wystarcza do wyjaśnienia specyfiki działalności handlu zagranicznego tej firmy. Nawet jeśli dokumenty nie zostaną odebrane, płatnik podatków może przejrzeć zasiłek żywnościowy na podwyższenie MPE dla takich gruntów, osiągając przed nimi te same stawki podatkowe. W tym przypadku oświadczenie zostało złożone wcześniej, podobnie jak obowiązek obov'yazkovy koriguvannya.

Jeśli złożysz wyjaśnienie neobov'yazykovo

Sytuacja przestępcza, w niektórych przypadkach wysokość należnego podatku od deklaracji była uzależniona, jest ona jeszcze mniej opodatkowana, jeżeli nie jest konieczne złożenie deklaracji podatkowej w formie płatnika.

Nie ma więc potrzeby wypełniania wyjaśnionej deklaracji VAT, ponieważ pierwsze wezwanie zostało ponownie zweryfikowane, a na podworki ponownego sprawdzenia podatnika podatek został już przekazany. Należy zauważyć, że w tej sytuacji firmy, a nawet za pierwszym razem, za wszystko zostanie nałożona kara, a o sprostowaniu nic nie mówię.

Vodnochas koriguvalny rahunok-faktura, taki sprzedawca może ustawić przy zmianie ceny towarów, usług chi chi lub їх obyag chi kіlkostі, wyjaśnij już złożoną deklarację MPE nie oznacza. Sam dokument i korektę ceny należy złożyć do kwartału, w którym dokonano tych zmian później, a potem, aby nie wprowadzać nieścisłości na odwrocie złożenia deklaracji MAP.

Złóż wyjaśnioną deklarację podatnika podatków w czasie, tak jakby ułaskawienie powodowało zapłatę podatku do niezapłacenia, jeśli deklaracja zawierała zaniżoną kwotę MPE do zapłaty (klauzula 1, art. 81 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Otóż ​​jeżeli podatnik uzyskał kolejne ułaskawienie, to nie ma prawa dokonywać poprawek w deklaracji MAP.

W praktyce ułaskawienie techniczne, jeśli nie ma wskazań liczbowych, może zostać skorygowane w ramach wewnętrznego przeglądu deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego. Jeżeli organ podatkowy wykryje niezgodności pomiędzy podatkami na fakturach w deklaracjach płatników w podatkach-kontrahentach, możesz poprosić o wyjaśnienie, a jeśli podatnik ma zapłacić podatki, możesz wyjaśnić i faktycznie skorygować podatki w opłaconych dystrybucjach 8 lub 9 za Deklaracja.

Na przykład, jako przypomnienie deklaracji Rozdіlіv 8 chi 9 MPE, tobto. przy wypełnianiu ksiąg sprzedaży lub ksiąg zakupów płatnik podatków błędnie wpisał numer i datę faktury, litując się w IPN nad kupnem i sprzedającym przedłożył „określony” VAT nie obov'yazkovo. Nie można również posługiwać się deklaracją korygowaną, jak również przy księdze zakupów i 8 deklaracjach z VAT, których płatnik zapomniał podać lub wpisując błędny numer ewidencyjny deklaracji w kolumnie 11 odliczonego sprzedawcy faktury.

Ale w każdym przypadku konieczne jest, aby podatnik dokonał korekty księgi sprzedaży (księgi zakupów), wprowadzając w nich prawidłowe dane.

Część podatników obawia się, że wprowadzając dane o fakturach do programu księgowego, błędnie wskazali adres sprzedawcy i zakupu oraz pierwszą godzinę kameralnej ponownej weryfikacji deklaracji z MPE, organ podatkowy ujawni to ułaskawienie. Domyślam się, że takich danych nie ma ani w księdze sprzedaży, ani w księdze zakupów, ani też w deklaracji VAT. Dlatego nie trzeba obawiać się niezgodności tych oświadczeń z deklaracjami ЄDRYUL, ЄGRІP, lub deklaracja kontrahenta nie jest konieczna. Jeśli adres na fakturze został wypełniony poprawnie, wystarczy, że księgowy dokona zmian w programie księgowym, wprowadzając prawidłowe dane kontrahenta.

Jednocześnie, gdy sprzedawca zlitował się w numerze lub dacie faktury wskazując błędny IPN zakupu i jednocześnie nie chciał ponownej weryfikacji deklaracji z VAT złożonej przez kupującego , organy podatkowe miały wniosek o żywność i mogą mieć prawo do złożenia wyjaśnionej deklaracji VAT, podając prawidłowe dane faktur, tak aby dane sprzedawcy zostały pobrane z danych przypisanych do deklaracji zakupu.

Nawet jeśli podatnik wypełnił deklarację, podatnik ułaskawił wyświetlacze cyfrowe, wówczas można jedynie poprawić złożenie zaktualizowanej deklaracji.

Jak sprostować ułaskawienie deklaracji MPE?

Tak jak to miało miejsce wcześniej, tak jakby ułaskawienie spowodowało niezapłacenie podatku, płatnika podatku od wola należy sprostować, składając zaktualizowane oświadczenie. Aby uniknąć kar, konieczne jest uiszczenie zaległości i dodatkowych kar przed złożeniem „wyjaśnienia” (klauzula 1 i klauzula 4 artykułu 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Również ułaskawienie koryguje się w sposobie złożenia wyjaśnionej deklaracji z VAT dla podatnika podatku, gdyż nie wliczało się to do wyliczenia podatku (np. Rozdila 8-11 Deklaracji z VAT).

Równocześnie na mocy art. 54 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ust. 1 została przeniesiona możliwość zwrotu podstawy opodatkowania i sumy podatku w okresie ułaskawienia, gdyż takie ułaskawienie prowadziło do zapłaty podatku przed zawojem, tobto. Norma ta umożliwia skorygowanie ułaskawienia bez przedstawiania zaktualizowanego zeznania podatkowego.

Jednak niemożliwe jest zasuvat tej samej zasady w ramach MPE.

Konieczne jest zatem, aby przed złożeniem deklaracji zamieścić dane na fakturze, a jeżeli w okresie rozliczeniowym dokonano korekty podstawy opodatkowania, nie jest możliwe prawidłowe wypełnienie deklaracji (w tym sprostowanie danych o złożeniu faktura za rozłożenie 9 deklaracji z VAT), to . Korekta ułaskawienia w obecnym okresie według zasad wypełniania Deklaracji MPE nie została przeniesiona.

A jeśli MPE zostanie zapłacona, klauzula 1, artykuł 54 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, nie zastosuje, odłamki, gdy ułaskawienie zostanie poprawione, nieoczekiwana kwota zostanie wypłacona tylko w wysokości opodatkowanego podatku, a podstawa opodatkowania nie może zostać utracona. Prawdę o akcie zmartwychwstania można oficjalnie odłożyć na dłuższy okres czasu, ale dla reszty świata trzy razy później.

Praktyczne jest również ujawnienie, że można poprawić ułaskawienie z deklaracji MPE, przyznanej w poprzednim okresie, jest to możliwe tylko na okres ich zdijsnennya, tobto. poprzez składanie wyjaśnionych oświadczeń. Ale konieczne jest, abyśmy dokonali korekty w księdze sprzedaży lub księdze zakupów.

Ogólne zasady poprawiania książek sprzedaż książek i kupno książek

Konieczna jest wówczas korekta danych tych ksiąg podatkowych, jeżeli w złożonym wyjaśnieniu nie ma obowiązkowych adnotacji, a płatnik podatku musi dokonać korekty ułaskawień technicznych. W przypadku ułaskawienia po zakończeniu kwartału, w smrodzie kwartału, prawidłowe wpisy w księdze sprzedaży lub w księdze zakupów dokonuje się w łukach uzupełniających księgi sprzedaży (księgi zakupów), w których dokonano ułaskawień dozwolone (klauzula 4 Zasad prowadzenia księgi zakupów, s. s. 3, 11 Zasad prowadzenia księgi sprzedaży, zamknięta Dekretem N 1137)

W celu dokonania wpisu w księdze sprzedaży lub księdze zakupów o nieuwzględnionych wcześniej rachunkach-fakturach, konieczne jest zarejestrowanie „zapomnianych” rachunków faktury w łuku dodatkowym, zanim księga sprzedaży lub księgi zakupów będą wymagane . A żeby skorzystać z zapisu ułaskawienia, należy powtórzyć zapis „zayvy” o rahunoku-fakcie w łuku dodatkowym do księgi zakupów (księga sprzedaży), wskazując numeryczne oznaczenia rahunki-faktury z znak ujemny.

Przyjrzyjmy się najobszerniejszym ułaskawieniom i możliwościom ich korekty

Przepraszam 1. Zapomniałem zarejestrować fakturę w księdze sprzedaży

Rachunki-faktury powinny być zarejestrowane w księdze sprzedaży na okres, w przypadku viniklo podatków od wola (punkt 2 Regulaminu prowadzenia księgi sprzedaży). Vidpovidno „zabuty” rahunok-faktura powinna być zarejestrowana w dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży w kwartale, w którym podstawa opodatkowania vinicla z VAT. Konieczne jest również złożenie aktualnego oświadczenia o MPE, po opłaceniu zaległości i kar z góry.

Przepraszam 2

Za organizację wykonywania podstawowych dokumentów i faktur księgowych odpowiadają kierownicy, a nie księgowi. Do tego po zakończeniu kwartału czasami ogłasza się, że sprzedaż towarów (robitów, usług) została sformalizowana, co nie miało miejsca.

Takie sytuacje są typowe dla organizacji, które zwyciężają w pracy koleżeńskiej. W pozostałym dniu kwartału pracownik kontraktowy stawał się aktem vikonaih robit, po wypisaniu faktury na konto, a zastępca pracownika działał po podpisaniu aktu z przyczyn obiektywnych. W takiej sytuacji nie ma realizacji pracy, a także rozliczenia pism przed godz. Oczywiście joga musi zostać anulowana.

FNR RF wzrósł, tak jakby sprzedawca nie zarejestrował faktury w księdze sprzedaży, a kupujący nie zarejestrował się w księdze zakupów, to nie obwiniał stron za roczne ulgi podatkowe (arkusz FNR z Federacji Rosyjskiej z dnia 30 kwietnia 2015 r. N BS-18-6/ [e-mail chroniony]). W celu anulowania umorzenia faktury sprzedawcy konieczne jest anulowanie wpisu o nowej fakturze w księdze sprzedaży.

Po zarejestrowaniu faktury przez kupującego w księdze zakupów należy anulować wpis o nowej fakturze w księdze zakupów. Tak jak to miało miejsce wcześniej, konieczne jest dokonanie zmian w księdze sprzedaży i księdze zakupów po zakończeniu kwartału, a więc korekty dokonywane są w łukach uzupełniających księgi sprzedaży (księgi zakupów), tobto. wpisy o fakturach „zayvі” rahunka są anulowane (liczby wskaźników są dodawane z wartościami ujemnymi).

Ułaskawienie 3. Zarejestrowali fakturę VAT z błędnymi oznaczeniami liczbowymi (zadeklarowali lub zaniżyli kwotę VAT do zapłaty)

Przy rejestracji prawidłowo wypełnionych faktur można ubiegać się o ułaskawienie za wypełnienie księgi zakupów (książki sprzedaży) poprzez wprowadzenie błędnych danych. A tu, żeby sprostować ułaskawienia, kasują błędne wpisy na fakturach, tobto. w dodatkovy arkush księgi sprzedaży (księgi zakupów) powtarzają wpisy ułaskawienia, ale wskazują wskaźniki numeryczne ze znakiem „minus” i sprawdzają poprawność wpisu.

W takiej sytuacji, niezależnie od wyników zgłoszenia kolejnego zgłoszenia, stwierdzenie MPE zostaje wyjaśnione. Jako płatnik podatków, po obniżeniu kwoty podatku VAT do zapłaty, przed złożeniem „wyjaśnienia” konieczne jest uregulowanie zaległości i dodatkowych kar.

Przepraszam 4

Praktyka pokazuje, że większość podatników zapomina zadeklarować przed zwrotem podatku VAT opłaty w przypadku wycofania nadpłaty w przypadku zwrotu towarów (pracy, usług) (art. 171 ust. 8, art. 172 ust. 6) Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Bagato, który zapomina zaakceptować MPE, opłaconą jako agent podatkowy, przed odzyskaniem. W takich sytuacjach, jeśli płatnik podatków potrzebuje przyspieszyć „zapomniane” spłaty, kolejnym krokiem jest złożenie wyjaśnionej deklaracji do MAP, po zwiększeniu kwoty zwrotu.

Po prawej, w opinii Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, nie wszystkie spłaty można przenieść na ostatni okres.

Vіdpovіdno do klauzuli 1.1 artykułu 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zapłata podatku VAT za towary (prace, usługi), przypisana do klauzuli 2 artykułu 171 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, tobto. MPE, prezentacja przez sprzedawców i „mitny” MPE, można zadeklarować po trzech latach od przedstawienia towarów (pracy, usług) w formularzu. Ponadto spłatę można zadeklarować w częściach różnych kwartałów (Biuletyn Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 maja 2015 r. N 03-07-РЗ / 28263).

Vinyatki stają się głównymi aktywami, posiadającymi do instalacji te (lub) wartości niematerialne i prawne. MPE można tolerować, ale konieczne jest również zadeklarowanie go w ogólnej deklaracji (w tym celu nie można często tolerować naruszenia) (Arkusz Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19.12.2017 r. N 03- 07-11 / 84699).

Vіdrakhuvannya, niewyznaczony w punkcie 1.1. Artykuł 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie może przenosić dłuższego okresu.

Vіdpovіdno, jako płatnik podatków, wykazując, że zapomniał zaakceptować przed spłatą MPE, potrąceń w przypadku anulowania nadpłaty w dniu zwrotu towarów (robіt, usługi) lub MPE, płatności podatku agent i nie chcą być porównywani z organami podatkowymi, zadeklaruj to w następnym kwartale, do którego vikonan, umyj vіdrahuvannya, tobto. w wyjaśnionej deklaracji błędu granicznego dopuszczalnego. Przeniesienie długu na ostatni okres nie jest przestrzegane (Listy Ministerstwa Finansów z dnia 21.07.2015 N 03-07-11/41908, z dnia 09.04.2015 N 03-07-11/20290).

Jednocześnie normy rozdziału 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej mogą wprowadzać inne warunki wprowadzenia MPE. Np. zwrot podatku VAT w przypadku zwrotu nadpłaty lub zwrotu towaru (rozbiórki, usługi) jest możliwy po dokonaniu zwrotu w postaci drugiej operacji od korekty pod linkiem ze zwrotem towaru lub zwrot towaru (rabunek, usługa), ale nie raz vіdmovi (klauzula 5 artykułu 171 i klauzula 4 artykułu 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

A korekta faktur korygujących odbywa się przez rozciągnięcie trzech lat od momentu wystawienia faktury korygującej (art. 171 ust. 13 i art. 172 ust. 10 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym możliwe jest zadeklarowanie takiej refundacji, zarówno w okresie przepływu, jak i w wyjaśnionej deklaracji MPE, jako terminu na

vіdrahuvannya MPE nie zostanie pominięty.

W ten sposób, jako płatnik podatków, wykazując, że zapomniawszy zgłosić naruszenie MPE, można przyspieszyć w późnym okresie, złożyć wyjaśnioną deklarację MPE nie obov'yazkovo. Yogo można zadeklarować w bieżącym okresie. Nie jest jednak możliwe „przeniesienie” windykacji na dłuższy okres czasu, realizacja prawa do windykacji powinna podlegać „wyjaśnieniu”. W takim przypadku zabutiy rahunok-faktura powinna być zarejestrowana w dodatkowym arkuszu księgi zakupów za kwartał, w którym uzyskano prawo do vodrakhuvannya.

Przepraszam 5

Yakshcho Bulo przyznał się do ułaskawienia na godzinę zapovnennya rahunka-faktura, na przykład pokazali niewłaściwą cenę za towar, pomylili stawkę podatku i to w., tobto. ułaskawienie w fakturze VAT jest przekazywane organom podatkowym w celu wyznaczenia sprzedawcy, zakupu, towarów (robót, usług), ich towarów, kwoty i stawki podatku VAT, faktura VAT musi zostać skorygowana (art. 169 ust. 2 ust. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). W innym przypadku kupujący nie może zaakceptować MAP do daty wygaśnięcia.

Rahunka-faktury mają być korygowane sposobem wystawienia skorygowanej (poprawnie wypełnionej) rahunki-faktury z tym samym numerem i datą. W przypadku wiersza 1a należy podać numer i datę korekty faktury faktury. Pozostałe oznaczenia tekstury rahunka zostaną wypełnione w taki sposób, aby Twoje plecy były (prawidłowo) zarośnięte.

Po dokonaniu korekty rachunku-faktury sprzedawca musi dokonać korekty przed księgą sprzedaży tego okresu, w którym została zarejestrowana faktura-wymiana. W przypadku korekty faktury księgowej po zakończeniu kwartału, w którym korygowany jest wpis ewidencyjny w księdze sprzedaży, wówczas dokonuje się korekty ksiąg sprzedaży w łuku dodatkowym księgi sprzedaży za ten kwartał, w którym faktura została zarejestrowana z ułaskawieniem.

Skreśla się wpis o nieprawidłowym wypełnieniu faktury księgowej, tobto. Ta sama liczba wskazań jest oznaczona wartościami ujemnymi i jest zapisywana w poprawkach tekstury konta.

Po sporządzeniu deklaracji podatkowej księgi sprzedaży konieczne jest złożenie aktualnej deklaracji MPE, niezależnie od tego, że zmieniła się podstawa opodatkowania MPE, m.in. w celu zabezpieczenia zakupu od kupujących we wzajemnych stosunkach z organami podatkowymi.

Jeśli kupujący dokonał korekty rachunku-faktury, wino może zostać odebrane przed odzyskaniem błędu błędnego w tym okresie, w którym to przypadku wadę zadeklarowano jako naprawioną za błędnie wypełniony rachunek-faktura. Takie prawo zostało oficjalnie odebrane przez podatników od 01.10.2017. (Rozporządzenie do Rozporządzenia Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. N 981), po dokonaniu zmian w zasadach wypełniania dokumentów VAT, zatwierdzonych Rozporządzeniem Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2017 r. nr 1 1137).

1 marca 2017 r zmiany do faktury, anulowane po zakończeniu okresu rozliczeniowego, są rejestrowane w arkuszu uzupełniającym księgi zakupów za kwartał, za który faktura została zarejestrowana przed nową korektą (pkt 4. i ust. 9 Regulaminu prowadzenia księdze zakupów, która ma być ustalona przy zakupach s podatkiem od dodania sztuki, zatwierdzonym dekretem nr 1137). W przypadku stwierdzenia nieprawidłowego wypełnienia faktury, faktura zostaje unieważniona (ust. 3 i ust. 5 Regulaminu wypełniania arkusza uzupełniającego księgi zakupów, który należy przerwać w momencie poboru podatku za podatek od dopłaty, zamknięty dekretem nr 1137).

Np. kupujący, który zaakceptował podatek VAT przed zwrotem za błędnie wypełnioną fakturę w trzecim kwartale 2017 r., aw drugim kwartale 2018 r. usunąwszy fakturę korygującą. W tym momencie Arkusz Uzupełniający posiada księgę zakupów na III kwartał 2017 r., anulującą wpis o błędnym wypełnieniu faktury księgowej i zarejestrowaniu faktury księgowej korygującej.

I tutaj można usprawiedliwić jedzenie: dlaczego kupujący muszą złożyć wyjaśnioną deklarację MPE, aby suma pieniędzy się nie zmieniła? Na przykład w III kwartale 2017 roku kupujący przyjął VAT za towary na podstawie faktury na kwotę 118 000 rubli, Tobto. 18 000 maksymalnego dopuszczalnego dochodu, aw II kwartale 2018 r., po usunięciu faktury korygującej na kwotę 236 000 rubli, w tym. MPE 36 000 rubli.

Aby wysokość odszkodowania w wyjaśnionej deklaracji MPE nie wzrosła, płatnik podatków, decydując się na częściowe zadeklarowanie odszkodowania za korektę rachunku-faktury, tobto. W sprawie anulowania wpisu o błędnie wypełnionej fakturze na kwotę 118.000 kr. po zarejestrowaniu korekty faktury kontowej w łuku dodatkowym księgi zakupów za III kwartał 2017 r., po wskazaniu w kolumnie 15 łuku uzupełniającego księgi zakupów numeru towaru (robit, usługi), przypisanego do kolumny 9 dla wiersza „Usy przed zapłatą” skorygowanej faktury (Nasz tyłek ma 236 000 rubli.), A w kolumnie 16 - kwota MPE, która jest akceptowana przed dostawą - 18 000 rubli. Spłata Reshtu (18 000 rubli) zgodnie z poprawionym rachunkiem-fakturą win, po wpisaniu do księgi zakupów okresu in-line. Co prawda kwota VAT do odliczenia od toreb nie uległa zmianie w III kwartale 2017 r.

Z prawej strony, w przypadku ułaskawienia z rahunku-factura, ułaskawienia z vtosta towarów oraz sumy przedstawionego MPE umożliwiają nabycie prawa do zwrotu MPE (klauzula 2, art. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Vіdpovіdno nezalezhno vіd tsgogo, po zabraniu kupującemu korekt rachunku-faktury chi n_, v_drahuvannya zgodnie z nieprawidłowo wypełnioną fakturą-fakturą jest niemożliwe. Później, po zaakceptowaniu maksymalnego dopuszczalnego dochodu przed odzyskaniem, kupujący, po zabezpieczeniu kwoty odzyskania, tobto. po rozpoczęciu ułaskawienia jaka wezwała do niepłacenia daniny i wola oraz її vipraviti (klauzula 1 artykułu 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Virahuvannya PDV za skorygowaną fakturę-fakturę - prawo płatnika podatków i prawo do przestrzegania deklaracji PDV.

Ponadto w przypadku obecności zaktualizowanej deklaracji MPE od kupującego dane zaktualizowanej deklaracji MPE od sprzedawcy nie „zapadają się” z danymi deklaracji zakupu. Istnieje zatem ryzyko, że w przypadku błędnie wskazanej deklaracji MPE, organ podatkowy podczas ponownej weryfikacji wizualnej „podpisuje” całą kwotę MPE na błędnie wypełnionym rachunku-fakturze, z prawem zwrotu za skorygowany rachunek-faktura, organ podatkowy „nav'yazu” nie będzie daniny.

Jak wypełnić i złożyć zaktualizowaną deklarację MPE?

Po dokonaniu zmian w księdze sprzedaży i (lub) księdze zakupów składamy zaktualizowaną deklarację VAT. Przed wyjaśnieniem deklaracji należy dołączyć trzy odrębne deklaracje i uzupełnienia do nich, jeżeli wcześniej zostały złożone organowi podatkowemu, wraz z korektą dokonanych w nich zmian, a także inne podziały deklaracji i uzupełnienia do nich w momencie o dokonanych w nich zmianach (uzupełnieniach) (klauzula 2 Do nakazu wypełnienia deklaracji MPE, nadanego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29.10.2014 r. N ММВ-7-3/ [e-mail chroniony](Dalі - Procedura wypełniania deklaracji)).

Tobto. Rozprowadzone deklaracje 1-7 z MPE są podawane „ponownie” (z korektą niezbędnych poprawek). Tak więc sposób, w jaki Yakshcho Podkatkiv widener został połączony w sumę sub-bass submachuvan PDV, dostałem go od deklaratorów Rodli 3, Yoma Nemguvati Tsuyo Ta PDV, Pidlaaga

W chwili wyboru łuku uzupełniającego księgi sprzedaż tej (lub) księgi kupna w celu korekty odpustu została wyjaśniona oświadczeniem o następującym uzupełnieniu załącznikiem nr 1 do działu 9 (wydanym z spis uzupełniający księgi sprzedaży) i (lub) załącznik nr 1 do działu 8 (rekompensata z uzupełniającej księgi zakupów). Jeżeli tak, to w rubrykach od 8 do 12, jeżeli nie ma potrzeby ich poprawiania w kolumnie 3, po wierszu 001, należy wskazać cyfrę „1” na znak aktualności stwierdzeń, a myślniki umieścić w wiersze 005, 010 - 190 (klauzula 45.2 i in. W celu uzupełnienia deklaracji).

W Aneksie nr 1 pkt 8 i 9 deklaracji dla wiersza 001 przypisano cyfrę „0” na znak aktualności tych danych. Tobto. dane z ksiąg sprzedaży i zakupów, a także dane o rozkładach 10-12 deklaracji (bo smrody były uwzględniane przed pierwotną deklaracją) nie ma potrzeby reinwestowania, do uzupełnienia N 1 do działu 8 i działu 9, zostanie naliczona niższa opłata niż podane dodatkowe łuki księgi, sprzedaż tej księgi zakupów.

Jaki to ma sens, skoro podatnik złożył już zaktualizowaną deklarację i taka potrzeba wygrania od nowa, tobto. przed księgą sprzedaży lub księgą zakupów za ten sam kwartał przechowywano pewną liczbę łuków dodatkowych, pod Dodatką nr 1 przed podziałem 8 i (lub) 9 informację z liczby łuków dodatkowych uważa się za jeden łuk dodatkowy.

Tobto. w wierszach 090 - 300 Załącznik nr 1 do działu 9 oświadczenia dane wpisane w kolumnach 2 - 8, 10 - 19 pozostałych dodatkowych łuków w księdze sprzedaży (pkt 48.8 Procedury wypełniania deklaracji podatkowej z podatek od aneksu do zarządzenia, FNPd. 29.10.2014 N ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]). Analogicznie uzupełnia się aneks nr 1 do ust. 8.

Przyjrzeliśmy się najpopularniejszym ułaskawieniom w deklaracji MAP i możliwe opcjeїх poprawione. Jeśli nie masz jedzenia - zwróć się do firmy "Pravovest Audit". Nasi konsultanci, audytorzy i prawnicy są zawsze gotowi do pomocy przy składaniu posiłków.

Zgodnie z ogólną zasadą organizacji (ІП) opodatkowania podatków przed organem podatkowym deklaracja została doprecyzowana, co oznacza, że ​​kwota podatku, która wpływa na wpłatę do budżetu, została zaniżona. Jeżeli ułaskawienia są niedokładnymi oświadczeniami, przypisanymi do deklaracji, nie zostały niedoszacowane, wówczas złożenie wyjaśnień jest prawem płatnika podatków, a nie obowiązkiem (klauzula 1, art. 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Vіdpovіdno do tej zasady konieczne jest złożenie wyjaśnień z podatku VAT.

Spójrzmy na przykład. Trzeba przyznać, że organіzacіya zabula vіdobraziti operacіyu z realіzacії towarów w deklaracії z VAT za kwartał І. Co więcej, pokazałem to już po złożeniu zvіtnostі do IFTS. Księga sprzedaży również nie odnotowuje operacji. Teraz firma może złożyć przed kontrolą wyjaśnioną deklarację błędu granicznego dopuszczalnego.

Jak wypełnić wyjaśnioną deklarację MPE

Jeżeli organizacja w takiej sytuacji może zapomnieć o operacji do faktycznego terminu realizacji bez pośrednictwa z księgi sprzedaży zgodnie z odpowiednimi dokumentami, to termin przypadający na I kwartał, a następnie w wyjaśnieniu deklaracji, będziesz musiał podać:

• na łuku tytułowym w pobliżu pola „Numer Coriguvannya” numer seryjny wyjaśnienia „1--” (podano pkt 19 Procedury wypełniania deklaracji VAT - Nakaz wypełnienia);
• w rubryce 9 „Informacje z księgi sprzedaży o operacjach, które są sprawdzane za ostatni okres rozliczeniowy” w wierszu 001 „Znak istotności przed złożeniem oświadczeń” kod „0”. Wkładając to vіpadku, yakscho vіdomosti w tsomu rasdіlі wcześniej nie zgniecione, ale zostały spoliczkowane, ale w nich ujawniono ułaskawienie i smród należy wymienić. Vidpovidno, do czasu dystrybucji 9 wyjaśnień, musisz wydać wszystkie rachunki z księgi sprzedaży, ponadto operacja jest zapomniana (klauzula 47.2 Orderu zakończenia, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji w dniu 29.10.2014 N ММВ-7-3 / [e-mail chroniony], );
• w oddziale 8 „Informacje z księgi zakupów o operacjach realizowanych w krótkim okresie” w wierszu 001 kod „1”. Він oznacza, że ​​wcześniejsze złożenie przy dystrybucji informacji jest istotne, nie ma potrzeby jej poprawiania. Do tego w innych wierszach sekcji 8 są umieszczone myślniki (klauzula 45.2 Rozkazu wypełnienia, zamkniętego Rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 października 2014 r. N ММВ-7-3 / [e-mail chroniony], Arkusz FNP Rosji wydany 17.06.2016 N SD-3-3 / [e-mail chroniony]).

Tyłek zmienionej deklaracji MPE jest wyraźnie do rozważanej wersji, jest skierowany w bok. Wniosek złożył zaktualizowane oświadczenie za I kwartał 2017 r. Mamy wielki szacunek, że kolejność її zapovnenya w 2018 roku nie uległa zmianie.

Drugą opcją jest wypełnienie operacji poprzez dodanie arkusza aneksu do księgi sprzedaży i wypełnienie aneksu wyjaśniającego 1 do sekcji 9. Za pomocą tej sekcji 9 możesz dodać to w następujący sposób:

• w przeciwnym razie wprowadź kod „0” w wierszu 001 i wprowadź go w podziale ti vіdomosti, tak jak w pierwszej deklaracji;
• w innym przypadku wpisać kod „1” w wierszu 001 i nie wprowadzać kodu „1” w wierszu 9 wcześniej. Próbki programu są pobierane z deklaracji pocztowej.

Jakbyś przez zapomnianą operację zaniżyłeś VAT do budżetu, a zrobiłeś ogrodzenie, teraz trzeba go spłacić, a także zapłacić karę. Ponadto niedoszacowanie MPE może prowadzić do niedoszacowania kwoty podatku dochodowego. W przypadku takich warunków będziesz musiał złożyć podatek przed wyjaśnieniem IFTS i zapłacić dodatkowe podatki i kary.