지역사회에 소득세를 부과하는 절차를 정하는 법적 규범을 올바르게 확립하기 위해서는 '개인의 소득'이 무엇인지 명확하게 정의할 필요가 있습니다.
역에서
하위법 41조에 따르면 소득은 "가능한 경우 언제든지 보장되며 그러한 혜택이 평가될 수 있는 세계에서 보장되는 페니 또는 현물 형태의 경제적 이익"으로 특징지어집니다. 따라서 "소득" 장에 계속됩니다. 개인소득에 대한 세금”, “조직의 이익(소득)에 대한 소득세”, 본 규정의 “자본소득세”. 그러나 가장 중요한 것은 정확히 동일한 유형의 기부에 대한 광범위한 개념을 명시하기 위한 규정의 특정 섹션을 참조하는 것입니다.
불행히도 지금까지 국회의원이나 법원 관행, 세법 과학 모두 개인의 과세 대상으로 소득이라는 개념을 개발하지 못했습니다. 이 기사의 목적은 이 개념 개발에 대한 주요 접근 방식을 간략하게 설명하고 구현 단계를 개발하는 것입니다(그러나 이는 미래 지향적입니다). 안에기초문학 물질적 이익, 고용의 결과로 개인이 다른 사람으로부터 소유한 물질적 이익, 즉 노동, 기업가 또는 기타 독립적 활동을 이해하도록 신체인을 교육하기 위한 목적으로 "소득"에 해당하는 관점이 결정되었습니다. 야영지를 실질적으로 개선하는 기타 유형의 개인(세금 및 세법.가이드의 머리
소득에 대한 이해를 살펴보면서 경제적 이익, 물질적 증가, 즉 개인 소득 증가, 광산 증가에 대해 이야기하기 시작하십시오. 이런 식으로 "소득"이라는 용어는 "주"라는 용어와 구별될 수 없습니다. 개인은 페니, 내추럴(페니를 제외한 모든 연설) 및 법적 메이노바 권리 또는 비난의 세 가지 형태를 가질 수 있습니다. 이 섹션은 Art의 조항에 해당합니다. 미술.
128, 1013 우크라이나 중앙위원회.
엄청난 회전율 과정에서 한 형태에서 다른 형태로 이동하는 것이 가능합니다. 예를 들어, 연설을 판매하는 시간에 사람은 노래 시장 vartista와 함께 Volodya Ricchu로 시작한 다음 구매자에게 양도한 후 별도의 금액에 대한 주요 권리를 취소하고 원칙적으로 현금.
연설을 시장 가격에 판매하면 생산량이 증가하지 않으므로 개인에게는 소득이 없습니다. 1991년 4월 7일자 러시아 연방 법률에 따른 단백질. “실체인에 대한 소득세에 관하여”(이하 법률이라 함)에 따라 이 항목에서 소득을 제외하겠습니다. 또한, 항상 육체적 개인의 물질적 발전의 확장과 관련된 소득 철회. 글쎄요, 개인 소득의 이유 중 하나는 한 경제적 형태에서 다른 경제적 형태로의 전환입니다. 세법을 분석해 보면 차선을 건널 때마다 소득이 발생하는 것은 아니라는 점을 쉽게 알 수 있습니다. 메인의 자연적, 법적 형태가 페니 형태로 전환 된 결과로 인한 소득에 관한 논문은 매우 분명합니다. 기성 페니 형태에서 소득이 박탈되는 주요 징후는 일반 화폐에 대한 권력을 상실한다는 것입니다. 또한 나머지 금액은 취소할 수 없는 방식으로(개인이 당국으로부터 받은 1센트의 형태로) 압류될 수 있습니다. 합의포즈
, 소득 창출 방법). 나의 페니 형태에서 실제 소득으로의 동등한 전환으로 인해 그 이하도 없다는 것은 매우 분명합니다. 가장 복잡한 것은 광산 권리에 대한 보상 추가 상속의 영양입니다. 개인의 소득은 어떻게 창출되며, 이를 구매하는 방법은 무엇입니까? 원칙적으로 "주"라는 개념을 도입하려면 기본법 인 러시아 연방 문화원의 규정을 준수해야합니다. 이사할 때주관적 권리
다른 개인의 경우 학습 곡선이 증가합니다. 소득 감소의 순간이 중요한 역할을 합니다.
그렇지 않으면 결정에 따라 광산 권리의 핵심, 즉 이 권리 이행의 결과로 취해진 대상이 제출되었을 것입니다. 그러나 공급은 다른 대상(처음에는 본토에서, 다음에는 자연 형태)에 의해 확장되었고 가장 흔히 다른 공급 기간(설명의 마음에 대한 생각)에 의해 확장되었기 때문에 이는 공급 일회용 원칙과 일치하지 않습니다. 다가오는 달력 운명의 주요 법칙).
소득에 대한 대체가 다가오고 있습니다. 즉, 개인의 소득이 자유롭고 동등하지 않게 증가하는 것입니다. 원칙적으로 페니 또는 자연 형태에서 돈을 무료로 인출하면 개인의 소득으로 이어집니다. 바로 그 시간에 시민들이 받는 소득은 소득세 보조 목적인 쇠퇴순, 부여순(신체적 특성상)이다. 이러한 기호는 밑면에서 나타납니다. "x" 조항 1 예술. 법의 3항과 Art에 명시된 지정된 제출 대상을 기반으로 합니다. 2.
실제로는 채굴권을 무료로 근거로 개인을 소유하는 경우가 종종 있습니다. 예를 들어, 아파트 매매 계약의 구매자인 법인은 계약자(대개 사무원)에게 계약에 명시된 혜택에 대한 권리를 무료로 양도합니다. 특권이 철회되거나 아파트 소유권을 획득하는 순간 개인 소득을 빼앗는 사람들에 관한 기사는 법률로 규제되지 않습니다. Z 세인트. 2 법은 개인이 자유롭게 소유하는 주요 권리가 납세 의무 위반으로 간주될 수 없음을 인정해야 합니다.
환율 불평등으로 인한 소득 손실이 있기 때문에 이 문제는 물질적 이익 제공 문제와 밀접하게 연관되어 있다.
역에서 역까지. 2 법에 따라 규정을 준수하는 경우 규정 준수에 따른 물질적 혜택의 형태를 포함하여 페니 및 현물 모두로 총 소득이 보장됩니다. "n", "f" 및 "ya13" 조항 1 예술. 3 법.
입법자는 물질적 이익을 현물로 받는 소득의 한 형태로 본다고 가정할 수 있습니다. 율법을 체계적으로 불신하는 것에 반대하여 달리 말씀해 주십시오. 그래서 물질적 이익의 합계가 서브에 공개되었습니다. "n"항 1 예술. 3 법은 현물 형태가 아닌 페니로 받는 다양한 유형의 소득을 규정합니다. 예금자는 페니 형식(예금의 퍼센트)에서 수입을 인출하고 부분적으로는 현금으로 인출합니다(이자를 이전하고 지불한 경우 재융자 요율 중앙 은행 RF)는 입법자가 그의 물질적 이익으로 간주합니다. 페니 형태의 또 다른 유형의 소득은 단락에 설명된 물질적 이익입니다. 할당된 조항의 "f" 1항. 고려된 두 가지 유형 외에도 포지션 비용(지정 조항 1항의 "i13" 항목)을 제거하고 다른 유형의 현물 소득을 통해 수백 달러를 절감할 수 있는 실질적인 이점이 있습니다. 여기서 납세자에게 한 푼도 지불하면 잘못될 수 없습니다.
입법자가 물질적 이득의 발생을 명명된 세 가지 하위 항목으로 정중하게 제한하는 것이 가능한 이유는 무엇이며, 현물로 받은 소득의 양도가 종결되지 않는 이유는 무엇입니까? 불행히도 오늘날 입법자나 법원 관행 모두 명확한 징후를 제시하지 못했습니다. 오늘날이 영양의 최고 품질은 엄청난 양의 혜택과 혜택을 철회하는 데 중요하며, 가장 위대한 마음은 추가 비용을 원할 것입니다. 한쪽에서는 예술의 공식을 문자 그대로 읽습니다. 2 유형의 물질적 이익의 양도, 부하직원의 지도가 있도록 법을 개정할 수 있다. "n", "f"및 "я13", vicherpnym. 한편, 지정된 각 호에 기재되지 않은 물질적 이익의 유형은 소득 양도로 증가하지 않았으며 이는 준수 요건에 해당하지 않습니다(법 제3조). 1997년 6월 10일에 도입된 것이 분명합니다. 법의 변경으로 이전에는 보조금을 받는 소득의 공개 흐름과 보조금을 지원하지 않는 폐쇄적인 소득 흐름으로 인해 발생했던 속 구조가 파괴되었습니다. 활력이 망가졌습니다. 아마도 입법자가 망가졌을 수도 있습니다.
실질적인 관심을 끄는 또 다른 것은 육체적인 사람의 소득, 즉 이유 없이 그가 빼앗는 이익을 불법적으로 형성하는 방법입니다. 이러한 행동은 영양이 부정적임을 나타냅니다. 예술을 두려워하는 사람은 누구입니까? 러시아 연방 민법 1102: "노출 없이 노출 법으로 정한 것, 기타 법적 행위 및 사건의 법률에 따라 청구가 이루어지고 다른 사람(피해자)에게 마이노(pridbuvach)가 저장되었으며, 요청이 지불 없이 남은 혜택으로 전환되지 않고 메인노(bezpredstavne 부)가 저장되었습니다. .. ".
다른 것들은 오래 지속되는 모습을 가지고 있습니다.
전력 공급이 긍정적으로만 보고될 수 있다는 것은 분명합니다. 세법은 이러한 혜택과 개인의 소득을 구성하는 기타 혜택의 취득에 대한 합법성 또는 불법성에 대해 어떠한 제한도 두지 않습니다.
세무 당국이나 납세자 자신은 이 소득이나 기타 소득의 불법성에 대해 청구를 제기할 권리가 없습니다. 이는 법원의 특권입니다. 이 원리는 악의적인 방법으로 만들어진 광산의 엉덩이에서 특히 분명하게 드러납니다.
일반 법원에서 법적으로 유효할 때까지 개인(의심)의 소득에서 그러한 광산을 제외하는 것은 무죄 추정 원칙에 부합합니다. 동일한 납세 기간에 의존하지 않고도 법적 소유자인 납세자는 이를 자신의 소득으로 신고하지 않을 권리가 있습니다. 다가오는 세금 기간 동안 세무 당국이 제출할 수 있으므로 납세자는 소득 인출을 신고해야 하며, 그렇지 않으면 세금 신고서를 제출하기 전에 후속 변경을 할 권리가 있습니다.
소득 입증의 의무적 표시는 광산을 권리의 대상으로 다른 사람에게 양도하는 것입니다. 과세 대상을 의미하는 의원은 소득, 인출에 대해 이야기합니다. 러시아 연방그리고 그들 사이"(법 제 2 조). 소득 조건 하에서 법은 개인에게 소득을 지불하는 기업, 조직 및 개인의 설립을 의미합니다 (법 제 20 조). , 소득 인출 날짜를 표시하기 위해 입법자는 "지불", "재보험", "이전"이라는 용어를 사용합니다 (법 제 2 조 4 부).
이를 바탕으로 소득을 창출하기보다는 개인 수의 증가라는 물질적 이익을 얻고 싶습니다. 이는 개인이 Art에 따라 재산을 찾을 수 있는 권한을 획득했기 때문에 개인에게 소득세를 납부할 의무가 있기 때문입니다. 228 우크라이나 중앙위원회? 발견에 대한 권위의 권리의 존재는 민법 과학에서 권위의 권리를 확립하는 유사한 방법이 아닌 일차적인 방법으로 간주됩니다. 강을 보낸 특별한 사람과 함께 메모에 그녀는 들어 가지 않습니다. 여기에는 소득에 대한 "이전", "과잉 교환", "지불"이 없습니다. 글쎄, 적응의 대상은 없습니다. 유사한 상속(보다 정확하게는 다양성)은 보물 발견(우크라이나 중앙위원회 제233조), 통치자가 본 일상 연설에서 권위에 대한 권리 상실(중앙법 제226조)을 초래할 것입니다. 우크라이나 위원회 둘 다), 그러나 법적 제한으로 인해 발언에 대한 권한을 가질 권리가 있습니다(러시아 연방 민법 제234조).
세법의 이러한 격차는 시장 제품(획득하지 않은 자연물 형태)에 대한 권력을 획득하는 초기 방법의 결과로 발생한 소득을 징수해야 하기 때문에 발생합니다. 입법자는 잠재적으로 가능한 소득 합법화를 방해하지 않기 위해 불법 경로로 거부되었습니다.
좋은 하루 되세요! 오늘 나는 그것에 관한 기사를 쓰기로 결정했습니다 개인 기업가의 소득과 매출액은 얼마입니까?
그런 기사를 쓰겠다는 생각은 제가 이 주제에 대한 모든 관심을 포기한 후에 나왔습니다.
이제 다양한 공급 시스템의 관점에서 개별 기업가의 소득을 살펴보겠습니다.
IP 수입이란 무엇입니까?
소득은 일정 기간 동안 누적된 총 페니입니다.
기업가로부터 동전을 구타당하는 불행한 일- 여기서는 자신의 활동에 종사하는 기업가로부터 파생된 모든 페니가 고려됩니다(상점 금전 등록기를 통한 페니 수령 + 서비스 제공을 위한 페니 수령 + 부서 계정 자금 수령). 상대방의).
많은 사람들이 개인 기업가의 소득과 기업가가 가져가는 순이익을 혼동합니다.
IP 순이익 = IP 수입 - IP 비트라타
IP 지출 – 여기에는 기업 활동에 참여하는 동안 IP로 인해 발생한 모든 비용이 포함됩니다.
이러한 특별 조세 제도의 경우 개별 기업가의 소득에 대한 이해가 근사치에 할당됩니다.
하위 세금 특별 모드에 대한 IP 소득이 무엇인지 살펴보겠습니다.
UTII 세금에 대한 개인 기업가 소득
UTII ()는 UTII 세금의 해독에서 볼 수 있듯이 세금이 납부되는 소득에 대한 특별 조항이 있습니다.
피부 유형의 활동에 대해 UTII 공급은 자체 수입을 갖습니다.
상당한 소득은 기업가가 자신의 활동에 참여하는 동안 받는 귀중한 소득입니다.
소득은 DB * FP * K1 * K2 공식을 사용하여 보장됩니다.드;
DB – 이는 개별 기업가가 참여하는 활동 유형입니다.
FP - 주어진 기본 수익성에 대한 물리적 지표의 크기입니다.
이는 2015년 수준에서 K1의 크기를 K1 = 1.798과 같은 수준으로 박탈하기로 결정되었지만 동일한 수준으로 간주되고 인플레이션을 반영할 수 있습니다.
K2는 지역 수준에서 허용되는 디플레이터 계수이며 이 활동에 참여할 가능성을 나타냅니다. 최대값 = 1. 감소하는 경우가 많습니다.
이 축은 UTII가 적용되는 개인 기업가의 소득을 나타냅니다. 보시다시피, 페니의 실제 매출액은 UTII 수입에 기여하지 않습니다.
PSP 기부에 대한 IP 수입
PSP를 제출하면 소득이 고정될 수도 있습니다. PSP에서 1개월간 IP 수입액을 계산하려면 DB(PD):12가 필요합니다.
오른쪽에서 PSP는 잠재적 소득을 나타냅니다. 즉, 위 단락에서 볼 수 있는 것과 동시에 (이 잠재 소득 금액은 지역 수준에서 가능한 한 피부 유형 활동에 대해 수령됩니다. PSP에 기부하면 잠재적 수입이 귀하의 것이 됩니다.
PSP(1개월)에 대한 IP 수입 = BD(하천 기본 소득): 12(강당 개월 수)를 추론합니다.
통일농업세 IP소득, 간편과세제도, OSNO
소득 지원 시스템의 재보험을 위해 페니의 실제 매출액(즉, 준비가 된 것과 준비되지 않은 것 모두 생산 전에 만기되는 모든 페니를 보충합니다.
개인 기업가의 소득은 보장되고 기록됩니다. 재보험 보조금 시스템에서는 개별 기업가의 실제 소득이 매우 중요하며, 이는 국가에 지불하는 데 기여하는 보조금 규모의 변화에도 반영됩니다.
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그리고 새로 온 사람들에게 소득과 이익은 완전히 다른 개념이며 그 흔적이 없다는 것을 상기시켜 드리겠습니다. 모든 질문은 연락 가능한 내 소셜 네트워크 그룹에 문의하세요."
기부 대상에 포함되지 않는 소득은 조세법 제251조에 명시되어 있습니다. 이들의 축 조치:
- Mayno, otrymane u vyglyada 입금하세요. 그러나 상품 공급을 위해 판매자가 예치금 금액에 대한 지불을 보류하는 경우 해당 금액은 비용 예치(절감) 날짜에 단순화된 세금 시스템의 과세 표준에 포함되어야 합니다. 상품 판매에 대한 부채 상환을 위해 (Minfi 시트 웰 러시아)
2015년 6월 22일자 번호 03-11-06/2/36071, 러시아 FNP(2014년 30주년) 번호 GD-4-3/ [이메일 보호됨]); - 주로 법정 자본에 대한 기여가 아니라 기업 활동에 대한 기여입니다.
- 위탁계약, 대리점계약, 위탁계약(중개자의 와인 타운의 경우) 계약 체결 시 중개자가 받은 금액
- 대출 계약이나 포지션 계약에서 인출된 동전과 돈
(신규 채권자의 양도 계약 포함) 주채무 상환 순서 - 메이노, 회사는 타겟 파이낸싱의 경계에서 벗어났습니다. 타겟 파이낸싱의 틀 내에서 별도의 수입원(철회)을 유지할 수 있는 회사는 누구입니까?
- 임대 차선에서 알 수 없는 감소 형태로 임차인의 자본 투자;
- 주 및 지방 자치 단체의 귀중한 서류가 공급되는 높이
조직의 이익을 위해(러시아 연방 세법 제284조 4항, 제346.11조 2항) - 개별 기업가가 관리하는 수백 개의 은행 예금;
- 모기지 신탁 관리 주체의 수입을 우리가 빼앗아 갈 것입니다
모기지 증명서를 기준으로; - 배당금. “노예”가 인출한 배당금은 보험이 적용되지 않으며 단순화된 세금 제도의 소득 한도까지 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이는 이익에 적용되는 배당소득은 소득으로 인식되지 않기 때문이다.
단순화된 세금 시스템에 따라(러시아 연방 절차법 346.15조 1.1항) 이에 대해 25개의 낫 한 장에 러시아 재무부를 표시했습니다.
2014로쿠번호 03-11-06/2/42282; - UTII가 적용되는 활동이 필요합니다.
대상
지난해 4분기에는 UTII의 지급인인 Pasiv LLC가 캐주얼 서비스를 시작했습니다. 회사가 간이과세제도를 정체시키는 이유는 무엇입니까? 서비스, 할당에 대한 지불
동전의 일부인 Torik이 생산 라인에서 발견되었습니다. 나머지 서비스는 UTII 정체 기간 동안 "Passiv"에 제공되었으며, 구현으로 얻은 수입은
근무 시간이 끝나면 "단기"로 근무하게 되며, 지정된 과세 기준이 있는 경우 단순화된 세금 제도에 따라 보험에 가입해서는 안 됩니다.
"지출"로부터의 소득 이전에는 긍정적인 환율 차이도 포함되지 않으며 잔여 악취도 단순히 사라지지 않습니다. 오른쪽은 현금방식에 따라 구매자가 결제한 후 금액 자체가 현금방식의 도움으로 결제되는 것입니다. 재화의 다양화(신제품, 서비스 공급) 시 수익은 소득세 형태로 표시되지 않습니다. 비용도 마찬가지입니다.
그들은 실제로 파트너보다 더 많이 팔았기 때문에 마치 "아껴 쓰는" 것처럼 그 금액에 대해 어느 정도 더 이상 판매할 수 없습니다.
양도 계약에 대해 Borg에 상환
2015년 27분기호 번호 03-11-11/24183 및 2015년 3분기호 번호 03-11-11/18813의 시트에서 러시아 재무부는 상환으로 받은 돈이 왜 지급되었는지 자세히 설명합니다. 계약 양도 법률 혜택 계획, 양수인 - "용서"는 소득을 보장하지 않습니다.
조직은 해당 부채에 대한 권리를 양도하기 위해 구매자의 채권을 다른 회사에 매각할 수 있음을 상기시켜 드리고자 합니다. 이러한 행위는 할당 계약(우크라이나 중앙위원회 제382조)에 의해 공식화됩니다. 다른 회사의 채무자가 될 권리를 양도하는 주채권자를 양도인이라 합니다. 그리고 혜택에 대한 권리를 구매하는 회사는 양수인입니다.
실제로, 포지터(채권자)가 포지토리 계약에서 돈을 받을 권리를 새로운 채권자에게 양도하면 상황이 악화되는 경우가 많습니다. 그리고 이것이 대출 계약과 관련하여 행동할 권리가 작용하는 곳입니다.
조세법 규정에 따르면 “공급자”는 이익과세와 동일한 순서로 과세표준을 할당하여 처벌됩니다. 이는 Submissive Code 249조에 따른 판매 소득 규제와 Submissive Code 250조에 따른 소득 판매 규제에도 적용됩니다. 하위법 제251조에 명시된 소득(해당 시까지)
허용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 346.15 조).
특히, 법 250조는 계약 의무 위반에 대한 벌금, 과태료 및 기타 제재의 형태로 소득을 규정하고 있습니다. 여기서는 예금, 계약에 따른 포지션 철회, 대출, 은행 예금, 유가 서류 및 기타 법적 의무(러시아 연방 세법 제250조 3, 6항)에 대해서도 설명합니다. 따라서 그러한 소득은 세금을 "감면"하기 위해 과세 기반을 증가시킵니다.
바로 그 시간에 소득은 주요 소득과 같으며, 주요 소득과 같은 신용 계약 및 직위 철회, 그러한 예금에 대한 상환 계획 제거는 단순화 된 세금 시스템이 적용되지 않는 소득 양도에 들어갑니다 (10 항) , 러시아 연방 세법 제 251 조 1 항).
재무부에서 말한 모든 내용을 요약하면 다음과 같습니다. 세입자가 가져간 동전
사용권 양도 계약에 대한 보그에 대한 상환 계약의 "용서"에 관해,
소득에 대해서는 단순화된 세금 제도를 통해 보험에 가입하지 마십시오. 그리고 자세를 취하기 위해 빼낸 키의 축, 벌금
계약에 따른 의무 지불 지연에 대한 벌금과 주권 미트 지불을 위한 선박 비용은 "용서된" 세금에 대한 과세 기준을 증가시킵니다.
누구든지 그 총액에 대한 적절한 계산을 갖고 있다면, 그 금액은 이익을 얻기 위해 지불한 가격, 즉 인출된 금액의 차액을 초과하게 된다는 점은 중요합니다.
채무자로부터 양도인에게 지급된 금액은 양수인 조직의 소득 창고에 포함됩니다. 금융기관은 2012년 6월 9일 이후 이전 계정에서 이러한 기여를 해왔습니다.
번호 03-11-06/2/85 및 2잎 가을 2011 록 번호 03-11-06/2/151.
기업의 은행 예금으로 수백 달러
수백 개의 은행 예금으로 기업은 점점 좋아지고 있습니다.
수억 달러의 소득을 은행 예금으로 이체하는 절차는 기업에서 수행되는 경우가 많습니다. 개인 기업가는 소득 할당(통합 용서 또는 PDF)으로 인한 "용서"에 대해 어떤 종류의 세금을 지불해야 합니까? 금융가는 PDF를 존중합니다. 목록에서
2014년 6월 4일자 운명 번호 03-11-06/2/44294 악취는 음식에 대한 장밋빛 설명을 제공합니다.
수백 단위의 소득 공제를 통해 PDF에서 과세 기준을 할당하는 기능
보조법 제 214.2조는 은행 예금에 대해 제정되었습니다.
따라서 이 표준에 따르면 루블 예금에 대한 기여 기반은 은행과의 계약에 따라 축적된 수십만 달러 금액을 기준으로 보장된 수십만 달러 이상으로 이체하여 계산됩니다. 러시아 은행의 재융자율은 5% 포인트 증가했습니다. 외화예금의 경우 과세표준은 다음과 같이 표시됩니다.
9% 강에서.
누적 총액의 소득이 환율을 초과하는 경우 양도 금액은 35%의 비율로 PDF로 적용됩니다(러시아 연방 세법 제224조 2항).
이 절차는 예금자가 개인 사업자로 등록되어 있는지 여부에 관계없이 모든 개인의 은행 예금에 대한 이자 소득에 적용됩니다. 또한 은행 예금 뒤에 수백 달러가 나타나서 인출되는 SSP의 개인 기업가 소득은 PDF의 대상입니다.
단순화된 조세 제도의 일부를 구성하는 개인 기업가가 아직 개인 기업가로 등록되지 않은 상태에서 회사의 법정 자본 중 자신의 지분을 매각하는 경우 유사한 접근 방식이 정체됩니다. 하위법 210조 1항의 규칙에 따라 개인의 모든 소득은 페니 또는 현물 형태로 PDF의 과세표준으로 보장되며, 그렇지 않으면 해당 소득을 처분할 권리가 상실됩니다. 다른 규범의 규칙에 따라 조직의 법정 자본금에서 주식을 판매하여 얻은 소득에는 법정 세율 13%(러시아 연방 세법 제224조 1항)로 PDF가 적용됩니다. 따라서 조직의 법정 자본에서 주식 판매로 소득을 인출한 시민은 PDF를 지불하고 이를 3-PDFO 양식의 신고서에 표시합니다. 또한 인구의 일부를 매각할 당시 개인 기업가로 등록되어 있었으며 이는 단순화된 세금 제도에 의해 규제됩니다(2016년 9월 9일자 러시아 재무부에 제출된 시트). , No. 03-04-05/46598).
은행 예금 소득 외에도 계약에서 가져온 수백 가지 항목의 형태로 단순화된 세금 시스템을 통해 받은 소득은 실현 소득 창고에서 보장되며 과세 기준이 증가됩니다(제250조 6항). 러시아 연방 규정). 나는 재무부에서 이것에 대해 추측했습니다.
2014년 6월 24일자 시트 No. 03-11-06/2/53913.
또한 금융가들은 법안이 구체적으로 명시하지 않는다고 지적했습니다.
개별 기업가의 위치를 확인할 수 있는 항목: 상품(작업, 서비스)의 추가 수익금 및 그의 권한이 적용되는 기타 비용.
또한 "승진"의 개인 기업가는 현금 교환을 위한 포지션을 발행할 권리가 있습니다.
친척이 선물로 준 마이노
가까운 친척으로부터 선물로 불가침의 대상을 빼앗은 단순화된 세금 시스템 신청자는 이 차선에서 "용서된" 세금이나 PDF를 납부하지 않습니다. 이는 2015년 6월 22일자 No. 03-11-11/41978 시트에 표현된 러시아 재무부의 생각입니다.
기업 활동에 구속되지 않고 개인 간에 선물 계약이 체결되는 한, 선물을 받는 사람(간이세 제도에 따라 허용됨)은 선물로 받은 선물을 "탕감된" 소득으로 확보할 필요가 없습니다. .
선택한 공급 대상에 관계없이 단일 주문이 설정됩니다.
역에서 역까지. 러시아 연방 세금 코드 346.15 소득창고가 포함되기 전:
상품, 작업, 서비스, 광업권 판매로 인한 수익
실현소득.
소득은 현금법을 사용하여 인식됩니다.(러시아 연방 세법 제 346.17조 1항). 이는 조직의 은행이나 금전 등록기에서 자금을 인출하는 날, 주요 권리를 인출하는 순간 회계사가 수입 및 지출 장부의 수입에 해당하는 금액을 표시해야 함을 의미합니다. .
참고: 대상이 "면제 가능한" 세금이 적용되는 한 소득은 보장되지 않으며 Art로 이전됩니다. 러시아 연방 세금 코드 251.
게다가,
간이과세제도의 정체로 인해 납부되는 세금이 납부되면 언제 소득이 인식되나요? Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 세법 346.17, 소득 인출 날짜는 은행 예금에 대한 1페니 돈을 수령한 날 및(또는) 다른 광산(작업, 서비스) 및(또는) 광업 권리가 인출될 때까지입니다. 납세자에게 부채 상환 (지급) 다른 방법으로 ( 현금) 방법). 따라서 간편결제 시스템을 유지하는 기관은 고객으로부터 자금을 수령할 때 수익을 확보해야 합니다.
오른쪽은 조세제도를 단순화하고 현금법을 사용하여 수입과 차변을 인식하는 모습입니다. 그러면 은행계좌에 현금이 들어오기 전에 발견된 돈은 모두 인출일에 소득으로 인정됩니다. 공제액은 공제액을 실제로 지불한 후에만 발생합니다. 동시에, 러시아 연방 세금 코드는 소득 계산 및 이익에 대한 세금 분배를 위한 차변 작성을 위한 현금 방식과 "단순화된" 현금 방식을 동일시하지 않습니다. Tse z tim, scho at st. 346.17골 26.2 지정된 수입 및 지출 인식 순간에 전념하는 러시아 연방 세법의 "과세 시스템이 단순화되었습니다"는 Art에 대한 직접적인 언급이 없습니다. 273골 25 코드. 그녀는 현금 방식으로 소득을 인정하고 소득에 대한 세금을 공제하는 절차를 직접 수립할 것입니다. 따라서 예술의 규칙. 시간당 러시아 연방 세금 코드 273에서는 단순화된 시스템에 대한 작업이 불가능합니다. 과세소득 '감면'을 위한 과세표준까지 포함시켜야 하는 시점은 언제인가요? 소득 인출 날짜는 은행이나 현금 창구 예금, 기타 광산(작업, 서비스) 및/또는 광업 권리 인출 및 부채 상환(지급)에 대한 1페니 돈을 받은 날입니다. 다른 방법으로 납세자에게.
판매 수익
조직 및 개인 기업가를 위한 러시아 연방 세법 26.2장은 상품(작업, 서비스) 판매, 광산 판매 및 역까지 결정된 광산 권리로 인한 소득에 소득을 포함하도록 요구합니다. 러시아 연방 세금 코드 249 및 Art에 따라 계산되는 실현 소득. 러시아 연방 세금 코드 250. 그리고 조직 기부 대상에 소득이 포함되지 않도록 예술품 양도. 러시아 연방 세금 코드 251.
역에 있다면 이러한 낮은 지점에서. 미술.
249 및 250은 다른 통계 목표로 전송되었습니다. 러시아 연방 세금 코드 25에 따라 악취가 정체되고 그렇지 않으면 다른 조항을 준수하지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 26.2.
Art에 따라 세무 대리인이 세금을 원천징수하는 경우 배당금을 위해 소득 창고를 보장하지 마십시오. 미술.
러시아 연방 세금 코드 214 및 275.
Art 조항에 따라 예금 대리인이 배달을 선택한 경우 배당금 인출로 인한 소득은 소득 창고에서 보장되지 않습니다. 미술.
러시아 연방 세금 코드 214 및 275.
이와 같이 러시아 기관이 해당 기관에 배당금을 지급하기 때문에 조세제도가 단순화되며, 이 경우 세무사가 소득기관, 기관에 기여금액 할당에서 초과보험을 계산하고 제거하게 된다. - 배당금 수령에는 이러한 페니 금액이 소득으로 포함되지 않습니다. 과세표준의 기초는 "용서된" 세금입니다.
미니 계약에 따라 받는 소득
간편결제시스템에 의한 수입은 재화(업무, 용역) 판매로 인출된 금액으로 인식됩니다. 우리는 무료로 인출되거나 미니 계약에 따라 주요 관점에서 소득에 대한 세금을 "용서"할 것입니다(2007년 11월 20일 N 03-11-04/2/278, 2008년 6월 25일 N 03-11 -04/ 2/13, Issue 6 Bereznya 2008 N 03-11-05/54). 대상
. TOV "Smoloskip"은 단순화된 공급 시스템을 갖추고 있습니다.
기부의 대상으로 단체는 수입을 모았는데, 이는 지출 금액에서 변경되었습니다.
이 조직은 ZAT "Salyut"과 계약을 체결했습니다. 계약에 따라 LLC "Smoloskip"은 200,000 루블에 대해 10개의 냉장고를 ZAT "Salyut"로, JSC "Salyut"을 LLC "Smoloskip"(전기 스토브 10개)으로 전송할 수 있습니다. 교환이 동일한 것으로 확인되었습니다.
LLC "Smoloskip"은 9월 21일 JSC "Salyut" 주소로 냉장고 배치를 배송했습니다(XXXX N 14, 1월 21일자 위탁 메모). 냉장고 비용은 180,000 루블입니다. (12월 28일자 위탁 메모, XXXX N 542). 냉장고 주인에게 갚은 빚은 오늘(10일)에 변제됐습니다(납부명령번호 7번).
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TOV "Fakel"은 오늘 25일에 전기 스토브를 받았습니다(01/25/XXXX N 104 날짜의 위탁 송장). 회계사는 소득 장부와 Vitrat에 다음과 같이 메모를 한 날은 언제입니까? |
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등록 |
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과세 기준 |
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비트라티, |
엔 104 |
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미니 계약 |
N 7 |
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냉장고
Opodatkovuvati otrimani "sproschenets"는 아니오, 음식 스파이를 발전시킵니다. 한쪽에서 골대까지 곧장. 러시아 연방 세금 코드 26.2는 언급되지 않았습니다. 그렇기 때문에 대금지급 시스템이 단순화되면 대출금이 소득에 포함되어서는 안 된다는 점을 대리인들이 명심하는 것입니다. 그들에 대해서는 세금을 낼 필요가 없습니다. 그런 악취를 가져 오세요. 예술의 단락 1에서. 러시아 연방 세법 346.15에서는 조직이 다음을 보장해야 한다고 규정합니다.
Art에 따라 계산된 상품(작업, 서비스) 판매, 광산 및 광산 권리 판매로 인한 소득. 러시아 연방 세금 코드 249;
예술의 규칙에 따라 계산되는 실현 소득. 러시아 연방 세금 코드 250.
조직과 고용주가 인출하는 선지급금과 판매 수익금이 고려되므로 이는 불가능합니다. 역까지 Adje vidpovidno. 러시아 연방 보조법 249에 따라 수익은 상품(작업, 서비스) 판매 또는 광업권 판매 비용과 관련된 모든 비용에서 계산됩니다. 나만의 Chergu, Art를 가져보세요. 러시아 연방 조세법 39에서 상품(작업 및 서비스) 판매는 상품 소유권의 보상 기준(상품, 작업 및 서비스 교환 제외)에 따른 양도, 결과 그들의 일은 특별한 한 사람, 즉 한 특별한 사람의 유급 하인에게 맡겨진 것입니다. 그리고 러시아 연방 보조법이 적용되는 경우 상품 소유권 이전, 작업 결과는 한 특별한 사람이 다른 사람을 위해 수행하고 서비스를 다른 특별한 사람에게 무료로 할당합니다. 기초. 사전권한이양 철회시에는 권한이 없음이 명백합니다.
선지급금과 실현소득은 인정되지 않습니다. 오른쪽은 역에서 출발하는 사람입니다. 러시아 연방 세법 41에 따라 소득은 페니 또는 현물 형태의 경제적 이익으로 인식되며 평가할 수 있습니다. 선불로 하면 경제적 이익이 좋다고 합니다. 이 경우 조직은 선지급을 받았기 때문에 회사에 책임을 지게 됩니다. 그리고 이 선불 계좌로 상품이 배송되지 않는 경우(또는 작업이나 서비스가 없는 경우) 해당 금액을 반환해야 합니다. 가장 중요한 점은 선불 결제를 취소할 수 있는 방법이 없다는 것입니다. 글쎄, 이 수입에 대해 지불할 필요는 없습니다.
Vaughn vikladena vische. 또한 현 법원 관계자로부터. 따라서 러시아 연방 대법원은 2006년 6월 20일에 결정을 내렸습니다. N 4294/05는 러시아 조세부 목록 2항의 날짜가 2003년 6월 11일이라고 확신했습니다. N SA-6-22/657. 판사는 그들의 판결을 이렇게 요약했습니다.
단순화된 제출 시스템(코드 26.2장)에 대한 제출 주제는 Art와 일치합니다. 러시아 연방 세금 코드 346.14, 소득, 소득 금액 변경.
소득 할당 절차는 Art에 의해 설정됩니다. 러시아 연방 조세법 346.15: 지정된 과세 대상을 사용하여 단순화된 조세 시스템을 구축할 납세자는 판매 및 실현 후 소득에서 소득을 보장하며 이는 조항 346.15에 명시되어 있습니다. 미술.
249골과 250골. 25 러시아 연방 세법의 "조직 이익에 대한 세금".
Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 조세법 346.17에서 소득 인출 날짜는 은행으로부터 자금을 수령한 날 및/또는 다른 광산(작업, 서비스) 및/또는 광업 권리를 지불, 철회하기 전입니다. 납세자에게 다른 방법 (현금) 방법으로 부채를 상환 (지불)합니다.
이 방법을 사용하면 목표가 정체됩니다. 러시아 연방 세금 코드 25는 소득, 예술 양도로 포함되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 251은 납세자가 상품 (작업, 서비스)을 선지급하는 순서에 따라 다른 규칙에서 제외되는 주요 권리, 업무 또는 서비스를 고려하여 소득을 의미합니다. Nya 방법에 따른 비용.
러시아 연방 조세법 제 251조는 Art 1.1항에서 확인할 수 있습니다. 단순화된 보조금 시스템에서 지정된 보조금 대상에 대해 보험에 가입하지 않음으로써 소득 이전을 피하는 방법에 관한 러시아 연방 세법 346.15.
신청자는 Art 1 항을 준수하기 위해 최선을 다했습니다. "상품, 작업, 서비스 판매"의 개념을 밝히는 러시아 연방 보조법 39, 그렇다면 이 주장은 지정된 조항의 단락 2에 관한 한 단순히 논쟁의 여지가 있는 설명이 아닙니다. 상품, 작업의 실제 판매 이 또는 서비스는 러시아 연방의 다른 조세법의 일부(동시에 러시아 연방 보조법 346.17조 1항)에 따라 계산됩니다.
귀하가 결정을 확인한 후에 그러한 판결이 내려졌고 연방 중재 판사가 왔다고 말할 필요가 있습니다. 2009년 2월 18일 중앙 지구 연방 독점 금지 서비스 법령에 따라 엉덩이처럼 가리킬 수 있습니다. N A62-5255/2007, FAS Volga-Vyatka District, 2008년 6월 17일자. N A82-13219/2007-28. 두 경우 모두 법원은 이러한 논리를 따랐다. 역에서 역까지. 러시아 연방 조세법 346.15에 따라 납세자는 Art에 따라 계산된 과세 표준에서 소득을 보장해야 합니다. Art에 따라 계산되는 러시아 연방 세금 코드 249 및 실현 소득. 러시아 연방 세금 코드 250.
간이지불방식의 경우 현금방식으로 소득을 계산합니다. 따라서 Art의 단락 1에 따르면. 이 장에 따르면 러시아 연방 보조법 346.17에 따라 소득 인출 날짜는 은행 예금에 대한 페니 돈을 수령한 날 및/또는 다른 광산이 인출되는 날(robit)까지로 인식됩니다. , 서비스) 및(또는) 채굴권, 기타 모든 방법으로 기부금을 지불한 사람에게 상환금(지불)을 지급합니다.
이는 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방부의 설명을 확인하며, 이는 지불자 보조금에서 상품 이점(vikonannaya 작업, 서비스 공급) 분야의 선지급(선지불)을 제거하여 형성됩니다. 단순화된 공급 시스템 및 별에 대한 공급 대상(복종) 기간.
아시다시피 공무원과 충돌하는 것이 중요합니다. 실제로 그러한 지원을 확보한 납세자들은 해당 사건을 법정에 제소할 가능성이 거의 없습니다. 글쎄요, 선지급금은 소득에 포함되어야 합니다.
선불로 환불됨
Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 조세법 346.17, 지불인이 이전에 상품 공급, 계약 작업, 서비스 할당, 광업권 양도, 해당 세금 수입에 대한 선지급 계정으로 인출한 세금 합계를 반환한 경우( 결제) 순환이 이루어진 기간입니다. 그러면 지불인이 선불금을 지불하면 그 일이 발생한 큰 기간의 소득이 변경됩니다.
배송된 상품(작업, 서비스)에 대한 비용을 지불하기 위해 발행되는 청구서 유형
Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 보조법 346.17, 구매자가 상품(작업, 서비스) 구매에서 승리한 경우 청구서의 주요 권리, 납세자로부터 소득을 인출하는 날짜는 지불 날짜에 따라 결정됩니다. 어음(개인의 주문한 환어음에 묶인 서랍이나 다른 갑상선종으로부터 지불을 받은 날) 또는 지불인이 제3자의 배서를 위해 할당된 어음을 제출한 날.
즉, 청구서를 상환한 후에만 수입이 발생합니다.
구매자가 판매자에게 환어음을 작성하면 해당 어음에 대한 상품 교환이 발생하지 않습니다. "sproshchenets"는 귀중한 서류의 소유자가 되지 않습니다. 환어음은 금액 지불에 대한 구매자의 서면 요청만 확인합니다. 그리고 간이결제시스템을 구축한 조직의 파편들은 현금방식으로 수입과 지출을 계산하고, 구매자가 환어음을 본 판매자는 수익금을 인출하지 않는다. 환어음이 다른 상품으로 교환되거나 판매자가 돈을 상환할 경우 더 빨리 나타날 것입니다.
제3자로부터의 환어음이 있는 한, 판매자는 구매자 또는 제3자로부터 돈을 인출한 후에만 예치된 수입을 받을 수 있습니다. 요점은 기사의 업데이트된 버전이라는 것입니다. 346.17 러시아 연방의 세금 코드는 지정되지 않았지만 유형, 권한, 환어음 - 구매자 또는 제 3 자의 환어음에 관한 것입니다. 따라서 상품 대금 지불이 철회되면 구매자의 환어음도 철회되므로 공식적으로 동일한 주문이 적용됩니다.
예를 들어 배당금 지급을 위해 교장에게 의무를 이행하는 대가로 환어음을 어떻게 제3자 조직으로 이전할 수 있습니까? 수령하여 조직의 소유자에게 양도된 약속어음의 명목 가치와 동일한 수입에 포함된 수익금은 얼마입니까? 예, 그렇습니다. Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 조세법 346.15에 따라 단순화된 세금 시스템을 갖춘 조직은 "간소화된" 세금을 위해 지정된 세금 시설에서 보장되는 소득 창고에 판매 소득 및 실현 소득을 포함해야 합니다. 할당된 소득은 Art 조항에 따라 계산됩니다. 미술.
러시아 연방 세금 코드 249 및 250. 물체 취득 당시 조직은 Art로 이전된 소득에 대해 보험에 들지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 251.
러시아 연방 보조법 제 249조는 상품(노동, 서비스)으로부터의 소득을 권력의 원천으로 삼고, 이전 소득과 광업권 이행으로 인한 수익금을 소득으로 인식하도록 규정하고 있습니다.
러시아 연방 민법(142조 및 143조)에 따라 청구서 및 지분에는 사전 설정된 양식 및 광업권에 대한 의무 세부 사항이 적용되는 귀중한 서류가 첨부되거나 양도가 가능한 사람에게 양도됩니다. 프레젠테이션.
의사 여러분, 명세서에서 고려되는 상황에서 청구서는 법적 의무의 대상이 아니며 보증금을 등록하는 방법 중 하나는 납세자가 청구서를 발행하고 세금을 납부 한 조직의 비용을 적시에 제공하는 것입니다. 납부자, 상환 및 매각 시 납세자의 환어음은 납부가 끝날 때까지 정산되지 않습니다. 10 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 251.
예금과 관련하여 수령하여 조직 소유자에게 양도된 어음의 명목 가치와 동일한 수익금은 조직의 소득이며 지정된 예금 시설(div. , 예를 들어, 2006년 4월 12일자 러시아 재무부에 대한 기사 N 03 -11-04/2/263).
실현소득
계약 위반(러시아 연방 조세법 제250조 3항)에 대해 상대방이 지불한 벌금 금액은 조직의 실현 소득 창고에 포함됩니다. 조직의 부서에서 자금을 보장하고 배송 시 도착할 때 할당된 금액을 징수하기만 하면 됩니다.
단순화된 메모리 추적 처리 시스템을 사용하면 실현 소득이 소득 창고에 포함될 필요가 없습니다. Art에 나열된 것들에 대해 이야기합시다. 러시아 연방 세금 코드 251.
다음과 같은 시간에는 세금을 납부할 필요가 없습니다.
Koshti ta vartіst maina, otrimanogo yak 예금 chi zastav;
법정자본에 대한 출연
중개 판매 계약 뒤에있는 Vartіst 차선, otmanogo;
Pozikovі koshti;
목적이 있는 자금 조달의 합계입니다.
또한 실현 소득으로 돈을 벌 수 없거나 다음에서 무료로 인출됩니다.
법정 자본금이 5000루블인 소유자;
자회사는 모회사의 일부 법정 자본금이 5000루블이라는 사실에 대한 책임이 있습니다.
주요 품목(krim koshtiv)이 오랫동안 할당되어 제3자에게 판매 또는 양도되는 경우 해당 재산은 소득 창고에 포함되어야 합니다(세법 11조 1항 251조). 러시아 연방).
러시아 연방 세법 26.2장은 판매 소득 계산의 세부 사항에 대해 거의 언급하지 않지만 동시에 이를 Art까지 확장합니다. 러시아 연방 세금 코드 250. 두 가지 유형 이상의 실현 소득을 소득 창고에 포함시키는 순서에 대한 의견은 Art의 단락 3과 4에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.18.
예술의 단락 3에서. 러시아 연방 세법 346.18은 외화로 표시된 소득이 루블로 표시된 소득과 함께 보장되도록 규정하고 있습니다. 이 경우 외화로 표시된 소득과 비용은 소득 공제일에 따라 설정된 러시아 중앙 은행의 공식 요율에 따라 루블로 재보험됩니다. 그리고 현금방식이 동결된 상황에서 소득인출일시 중요한 점은 무엇이며, 간편결제시스템의 경우 어떤 추적을 유지해야 합니까? 그리고 현금 방식을 사용할 때 소득에 대한 세금을 계산하기 위해 소득을 할당하는 절차를 결정하는 러시아 재무부 목록 N 04-02-06/3/61을 참조할 수 있습니다. 이 Leaf를 모두 사용할 수 있는 것이 중요하며, 정체된 간이결제 시스템으로 남은 수입을 정산하여 정산한다. 러시아 연방 세금 코드 25.
명명된 목록에는 러시아 연방 세법 조항에 따라 조직의 환전 가치 재평가로 인해 발생하는 양수(음수) 환율 차이를 직접 적용할 필요가 없음이 명시되어 있습니다. 침체와 관련하여 우리는 회계 방법에 따라 수입과 지출을 인식하는 조직의 절차를 존중합니다. 이로부터 현금법을 사용하면 외화로 표시되는 주요 가치의 재평가로 인해 발생하는 플러스(마이너스) 환율 차이를 인식한 날짜까지 수입과 지출의 가치가 결정됩니다. 판매 수입(비트레이트) 판매를 위해 창고에서 보험을 요구하는 러시아 중앙 은행이 정한 외화의 공식 환율을 루블로 변경하지 않고 수행되며 남은 날짜는 유효합니다.
예술의 단락 4에서. 러시아 연방 조세법 346.18은 현물 소득이 Art 조항에 따라 계산된 시장 가격으로 보장된다고 규정하고 있습니다. 보조법 40, 그리고 잉여 가치 이상 - 감가 상각되는 광산 및 생산 비용 (pridbannya) - 상품 (로봇, 하인)에 대한 것입니다. 가격에 대한 정보는 납세자(주요 작업, 서비스)의 소유자인 문서로 확인하거나 독립적인 평가를 수행하여 확인해야 합니다.
간편결제 시스템의 주체는 무료 계약에 따라 법인으로부터 자금을 가져가는데, 그렇다면 실질적인 이점은 무엇입니까? 나는하지 않을 것이다. 역에서 역까지. 납세자를 위한 러시아 연방 세금 코드 346.15는 조세 제도를 단순화하여 과세 기준이 Art에 따라 판매 소득을 보장하도록 합니다. 러시아 연방 세금 코드 249 및 실현 소득에는 Art가 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 250.
우리는 이것과 관련이 있으므로 Art. 러시아 연방 보조법 250은 임금 없는 계약에 대한 물질적 이익 금액, 조세 제도를 단순화한 개인 기업가, 그러한 I에 대한 물질적 이익 금액을 실현 소득 창고에 포함시키지 않습니다. 나는 어떤 합의에도 죄가 없습니다.
이러한 관점에서 러시아 재무부 공무원도 관찰합니다(예: 2008년 6월 25일자 시트 N 03-11-05/14 "개별 기업가에 대한 단순화된 기부 시스템 구축에 대해" ).
"면제된" 세금이 지출될 때 보험으로 보장되지 않는 소득
관리자
계약 보안을 위해 직원으로부터 인출되는 보증금은 단락에 표시되어 있으므로 조직의 수입이 아닙니다. 2p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 251. 그러나 이 규칙은 보증금이 서면 형식으로 이루어지는 경우에만 적용됩니다.
그러나 상대방이 의무와 예금을 설정하지 않고 조직의 권한이 된 경우 예금 소유자는 후순위 소득의 대상이 됩니다. 이러한 유형의 예금의 경우 예금은 무료 인출로 전환되며 해당 예금은 소득 창고에 포함되어야 합니다(러시아 연방 세법 제250조 8항).
배당금 인출
Art 제1항의 적용을 받습니다. 러시아 연방 조세법 346.15, 납세자는 과세 대상이 Art에 따라 계산된 금액에서 소득을 보장할 수 있도록 단순화된 과세 시스템을 구축합니다. 러시아 연방 세금 코드 249 및 Art에 따라 계산되는 실현 소득. 러시아 연방 세금 코드 250.
물건을 양도할 때 예술품으로 이전된 수입은 보장되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 251.
Art 조항에 따라 예금 대리인이 배달을 선택한 경우 배당금 인출로 인한 소득은 소득 창고에서 보장되지 않습니다. 미술.
이와 같이 러시아 기관이 해당 기관에 배당금을 지급하기 때문에 조세제도가 단순화되며, 이 경우 세무사가 소득기관, 기관에 기여금액 할당에서 초과보험을 계산하고 제거하게 된다. - 배당금 수령에는 이러한 페니 금액이 소득으로 포함되지 않습니다. 과세표준의 기초는 "용서된" 세금입니다. 2008년 1월 12일자 러시아 재무부 서한에서도 유사한 설명이 이루어졌습니다. N 03-11-04/2/47.
이후의 설명에 따르면 기업 활동에 포함된 광산 판매 수익이 기업 활동 소득 창고에 포함되어 있음이 분명합니다. 이는 귀하가 지출에 대해 보험에 가입했기 때문입니다. 이보다 앞선 소득(2012년 2월 23일자 러시아 재무부 문서 No. 03-04-05/8-365, 2011년 6월 7일자 No. 03-04-05/3-637). 이 접근 방식의 합법성은 중재 관행을 통해 확인됩니다. 2008년. 번호 A42-6341/2007(2008년 6월 2일자) A05-7915/2007).
상황: 기업가가 광산 판매(고용 작업, 고용 서비스)로 인출한 소득이 기업 활동 소득에 추가되는지 확인하는 방법은 무엇입니까?
첫 번째 문서의 경우 편의를 위해 작성되었습니다.
기업가가 인출한 소득의 자격은 계약에 수반되는 초기 문서의 가용성에 따라 달라집니다. 사업 활동으로 인해 소득이 인출된 사람에 대해 판매자(Viconian)가 환영받지 못한다는 사실을 포함하여 계약서, 청구서, 계약 작업(서비스) 취득 행위, 청구서의 존재 여부를 확인합니다. 그런 다음 그러한 문서에는 기업가로서의 시민 등록 증명서에 대한 세부 사항이 기록됩니다.
그러한 개정의 적법성은 2011년 3월 21일자 러시아 재무부 문서에 의해 확인되었습니다. No. 03-04-06/3-52, 2011년 2월 1일호 번호 03-04-06/3-14.
비과세 소득
제출하지 않는 PDF 소득의 흐름은 러시아 연방 세법 제 217조에 규정되어 있습니다. 예를 들어 다음과 같은 내용을 들을 수 있습니다.
1) 나는 (약의 도움으로) 주권자를 돕겠습니다.
2) 러시아 법률(연방, 지역 또는 지방)에 따라 지급되는 보상
3) 예산 자금의 일부에 대한 보조금, 2012년 6월 1일 이후 농촌(농업) 주 수장에게 지급
4) 다음과 같은 보조금(무료 지원)이 제공됩니다.
- 러시아의 과학과 계몽(문화와 신비주의)을 장려합니다.
- 러시아 연방 명령에 의해 승인된 변경 사항 이전에 포함된 조직(국제 및/또는 러시아): 2009년 6월 15일 발행된 법령. 2008년 6월 28일자 602호 485호;
- 농촌(농민) 자치령의 창설 및 발전을 위해 농촌(농민) 자치령의 수장에게 2012년 6월 1일 이후 예산 자금 라쿠녹(rakhunok)을 지급합니다.
- 가족 농장 개발을 위해 농촌(농업) 정부 수장에게 2012년 6월 1일 이후 rakhunok 예산 기금을 지급했습니다.
5) 무료 근로(서비스)에 대한 민법 계약의 틀 내에서 발생한 비용에 대한 보상
6) 야생 과일, 딸기, 완두콩, 버섯 및 기타 관련 산림 자원 수확 판매로 인한 소득
7) 페니 및 자연 형태의 다양한 유형의 선물;
8) 직책(대출)에 대한 총액을 지불하기 위해 비용(비용의 일부) 지불을 위해 예산에서 받은 금액
9) 2012년 6월 1일 이후 예산 기금의 일부를 지불하여 농부에게 일일 옥수수 재배에 대한 일회성 추가 지원을 제공합니다.
소득 인출 형태
기업가는 소득을 인출할 수 있습니다.
- 러시아 연방 조세법 제212조에 따라 정의된 중대한 혜택으로 간주됩니다.
이는 러시아 연방 조세법 제210조 1항의 규정에 따릅니다.
페니 형태의 소득
페니 형식에서 소득을 인출할 때 그 흔적에는 구매자(화폐 대리인)에게 제시된 MDV 금액이 포함됩니다. 법적 세금 시스템을 설정한 기업가는 VDV 납부자로 인정되므로(러시아 연방 세법 제143조 1항) 세금으로 인해 PDF의 과세 기준이 증가하지 않습니다. 이 수정안은 2010년 6월 1일자 러시아 재무부 문서 No. 03-04-05/8-369에 의해 확인되었습니다.
외화 소득은 루블로 표시된 소득과 동시에 확보되어야 합니다. 이 경우 외화 소득은 소득 인정일에 유효한 러시아 은행의 공식 환율에 따라 루블로 환산되어야 합니다(러시아 연방 세법 제210조 5항).
페니 양식에서 소득 공제 날짜는 rozhunkovy rakhunok에 대한 자금 수령일 또는 입국 순간까지입니다 (러시아 연방 세법 제 223 조 1 항).
상황: 기업가는 다음 상품 배송(계약 작업, 서비스 공급)에서 인출된 선지급 금액에 대해 PDF에 제출된 소득 창고에 어느 시점에 포함해야 합니까?
인출된 선지급 금액은 인출이 이루어진 기간의 소득 창고에 추가됩니다. 이는 페니 양식에서 인출된 소득이 인정된 날짜가 기업 계좌에서 자금을 수령한 날짜임을 의미합니다(러시아 연방 세법 제 223조 1항, 1항).
2012년 6월 24일자 러시아 재무부 문서에도 유사한 설명이 나와 있습니다. 03-04-05/8-59, 2010년 8호 r. 번호 03-11-11/189.
포라다: 해당 기간 동안, 인출된 경우, 계약에 따른 의무를 완료한 후(상품 판매, 완료 후 인출된 선금 계정이 수락된 경우) 소득 창고에 선지급을 포함할 수 있다는 주장이 있습니다. 일, gi를 준 후). 발자취에 악취가 남아 있습니다.
광산 판매, 노동 및 서비스 제공으로 인한 소득을 포함하여 러시아 장비에서 발생하는 소득은 러시아 연방 보조법 제208조 1항 5호 및 6호와 일치합니다. 그 소득으로부터 페니 또는 자연 형태의 경제적 이익이 평가될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제41조). 이러한 규범의 전체를 바탕으로 PDF 제출 대상 설정에 대한 의무적 정신적 죄책감은 상품(작업, 서비스) 판매라는 결론에 도달할 수 있습니다.
구현에서는 상품 소유권 이전, 작업 결과 및 서비스 제공을 인정합니다(러시아 연방 세법 제39조 1항). 또한 계약에 대한 선지급으로 비용을 지불하는 것은 PDF 제출 목적의 과실을 수반하지 않습니다. 중재 실무에는 이러한 접근 방식의 정당성을 확인하는 법원 결정의 예가 있습니다. 08-C2).
또한 기업가는 현금 방식 또는 현금 입금 방식 중 소득을 투자하는 방법을 선택할 권리가 있습니다. 이는 2015년 5월 6일 러시아 연방 대법원에 대한 찬사를 표현하는 것입니다. 번호 308-KG15-2850. 러시아 재무부와 러시아 연방 국세청은 상위 사법 당국의 우선 순위를 인정합니다. 러시아 연방 대법원에 제출된 문서가 공식적으로 공개된 순간부터 세무 조사관 자체가 책임을 지게 되었습니다(2013년 11월 7일자 러시아 재무부에 대한 시트, No. 03-01-13/01/47571). 2013년 11월 26일자 Roku m. No. GD-4-3/21097의 러시아 연방세청 신고 검사 시트에 기재되어 있습니다.
페니 형태로 받은 상당한 소득의 경우, 논쟁의 여지가 있는 권한에 관계없이 실제 사람으로부터 선물 순서대로 가져온 돈을 보장하지 마십시오(조세법 217조 18.1항 1항). 러시아 연방). 그러나 기부자가 기업가인 경우 소득은 4,000 루블의 지불 대상이 아닙니다. (러시아 연방 세법 제217조 2항, 28항).
상황: 기업은 PDF로 제출된 수입 창고에 판매자가 선지급하기 전 금액을 포함해야 합니까?
아니요, 필요하지 않습니다.
선불금액은 소득이 아니며, 기업활동으로 공제됩니다. 또한 선금을 조기에 상환하면 기업은 소득의 주요 징후인 경제적 이익을 얻지 못합니다(러시아 연방 세법 제41조). 이는 판매자가 선지급 금액을 초과 보장했으며 PDF 지급 중에 보관 창고에서 보장되었음을 의미합니다(러시아 연방 세법 제 221 조 1 항 1 항).
상황: 기업은 예산에서 납부한 세금 금액 외에 PDF 대상 소득 창고에 포함해야 합니까?
아니요, 필요하지 않습니다.
14항에 의거. 사업 활동에서 소득을 인출하기 전에 기업이 소득과 지출을 수령하는 절차는 상품 판매, 서비스 및 차선의 다양성에서 엄격히 준수되어야 합니다. 무료로 계약자.
기업 활동으로 인출된 세금 및 소득 금액을 지불해 달라는 요청입니다. 기업가는 추가 돈으로 세금을 납부하므로 예산에서 해당 금액을 상환하면 경제적 이익이 없습니다 (러시아 연방 세법 제 41 조). 이 경우 과지급된 이유와 환급된 기간은 문제가 되지 않습니다.
초과 지급액이 반환된 경우 기업은 업데이트된 신고서를 제출하지 않아도 됩니다. 예를 들어, 사면을 받고 세금을 납부하는 것이 가능합니다. 법에 따라 등록된 세금만 켤 수 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 제 221조 1항과 제 264조 1항 1항의 규범의 총체적 결과입니다. 창고에 과다 납부된 세금(예: 운송세 및 토지세) 공제를 포함하면 PDF의 과세 기준이 불법적으로 과소평가됩니다. 이와 관련하여 초과 지불을 취소하는 경우 기업은 3-PDFO 양식(러시아 연방 세법 제81조 1항)을 사용하여 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 2009년 1월 23일자 러시아 재무부 목록에서도 유사한 설명을 확인할 수 있습니다. 번호 03-04-05-02/17.
업데이트된 신고서를 제출하기 전에 연체금과 벌금을 예산으로 이체해야 합니다(러시아 연방 세법 제81조 3, 4항). 신청자가 세금 납부 공제를 포함하지 않은 경우 업데이트된 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 과세 표준이 감소되지 않습니다(러시아 연방 세법 제81조).
상황: rozrunkov rakhunka에 대한 비감소 잉여를 고려하여 소득으로 PDF를 독립적으로 지불하는 기본적으로 기업가의 책임은 무엇입니까??
아니요, 무죄입니다.
농작물 관계의 rozrunkovym rakhunka에 대한 잉여 비감소 및 은행 예산에 대한 초과 보험을 위한 100 루블이 포함된 PDF. 또한 누적 합계의 전체 합계가 아니라 일부만 포함됩니다. 이부분이 은행배팅 수백배와 차이가 나는 부분입니다 , 5% 포인트 증가했습니다(루블 예금 및 러시아 은행 계좌에 대한 이자 소득의 경우). 한 금액이 다른 금액보다 크지 않으면 PDF를 지불할 필요가 없습니다.
러시아 영토 내 은행 예금으로 사람들이 받는 금액에서 PDF를 확보하고 지불하는 방법은 러시아 연방 세법 214.2조에 명시되어 있습니다. 이는 개인이 은행 예금이나 은행 계좌 계약에 대한 이자를 수락하는 경우 적용되는 규칙입니다.
은행 예금 계약과 은행 계좌의 총액은 소득의 한 유형입니다. І 은행 예금 계약에 따라 І 은행 계약에 따라 은행은 고객의 은행 업무에 대해 몇 푼도 지불하고 해당 금액을 지불할 수 있습니다. 예금자는 은행 계약 규칙(우크라이나 중앙위원회 제834조, 845조, 852조)에 따라 계좌에 동전을 입금합니다.
예금자는 예금을 하고 그로부터 수입을 징수할 수 있으며 준비되지 않은 거래를 수행할 수 있습니다(1990년 4월 2일 법률 제36조 No. 395-1 "은행 및 은행 활동에 관하여"). 또한 "러시아 연방 개인 예금 보험에 관한"법은 의미가 없습니다. 예금은 동전 가치가 있으며 사람들은 은행 예금 계약과 은행 계좌에 따라 러시아 은행에 예치합니다. 그리고 예금자는 은행 예금 또는 계좌에 대해 은행과 계약을 체결한 사람입니다(2003년 4월 23일자 법률 제2조 No. 177-FZ).
은행 예금의 스크랩은 경제적 성격이 동일하며 새로운 규칙에 따라 PDF의 복구 및 지불이 필요합니다. 2015년 6월 8일자 러시아 재무부 문서에서도 유사한 설명이 이루어졌습니다. 2005년 6월 7일자 모스크바 지하철 역에 대한 번호 03-04-06/57504 및 러시아 연방세청. 제28-11/48202호.
은행 예금 및 적립금을 고려한 국민 소득 PDF는 세무 대리인으로서 은행 예산에 대한 재보험, 관리 및 재보험을 담당합니다. 이 규칙은 러시아 연방 조세법 제 214.2조 4항에 의해 확립되었습니다. 사업자등록을 한 것이 사실입니다. 은행과의 계약서(2015년 6월 8일 No. 03-04-06/57504 및 2014년 6월 4일 No. 03-에 러시아 재무부에 제출한 시트)에 수락 상태를 표시해도 상관없습니다. 11-06/2/44294).
보조금
2007년 6월 24일 법률에 따라 철회된 보조금. 실업자의 자영업 보안에 관한 No. 209-FZ에는 부양 인구에 대한 보조금 수준에 대해 실제로 적용된 공제액과 동일한 금액으로 3년 동안 소득 창고까지 포함됩니다. 세 번째 기간이 완료되면 보조금의 미사용 부분(실제 지출에 비해 인출된 보조금 금액을 초과하는 금액)이 이 과세 기간의 소득 창고로 이체됩니다.
정신적 피해가 발생한 경우 피해를 입은 사람의 소득 한도 내에서 전액 지원금이 인출됩니다.
이 절차는 러시아 연방 세법 223조 3항으로 이전됩니다.
실업자 자영업자에게 보조금을 빼앗긴 사례
'실업자 자영업 촉진' 프로그램은 O.O.가 주도합니다. 2015년 마지막 해에 지하 공급 시스템을 정체시킨 이바노프는 50,000루블의 예산 보조금을 철회해야 했습니다. Torishny 낫 2015 Rock Ivanov는 20,000 루블을 썼습니다. 지출에 대해서는 사업 계획에 명시되어 있습니다. 2015 파우치에는 다음이 포함됩니다.
- 소득 창고에-보조금의 일부는 20,000 루블입니다.
- 창고까지 가는 비용은 20,000krb입니다.
2015년 PDF 금액은 보조금 철회에 영향을 받지 않습니다.
2016 년의 잔인한 운명에서 Ivanov는 예산 자금 확보로 인해 마음을 망쳤고 사업 계획에 명시되지 않은 손실, 낭비의 일부를 낭비했습니다. 2016년 보조금의 경우 기업가는 철회된 보조금 전체 금액인 50,000루블을 소득 창고에 포함합니다.
중소기업 지원 보조금에는 최대 2배의 소득이 포함되며, 이는 일반 인구의 보조금으로 실제로 지불되는 비용과 동일합니다. 다른 기간이 완료되면 보조금의 미사용 부분(실제 지출에 비해 인출된 보조금 금액을 초과하는 금액)이 이 세금 기간의 소득 창고로 이체됩니다.
감가상각 중인 광산에서 보조금의 일부를 구입하는 경우 보조금(또는 그러한 광산을 추가하는 데 사용된 일부)은 해당 광산에 대한 감가상각비로 전 세계 소득 창고에 포함됩니다. 내 것을 추가했습니다. 이 규칙은 임대 소유자의 대차대조표에 보장되는 임대 회사를 대상으로 직접 지급되는 보조금에도 동일한 방식으로 적용됩니다.
러시아 연방 조세법 223조 4항을 양도하는 절차는 2013년 6월 22일자 러시아 재무부에 제출된 시트를 통해 확인되었습니다. 번호 03-04-05/3-50.
2007년 6월 24일 법률에 따라 부여된 중소기업 지원 보조금의 예. 209-FZ호
2007년 6월 24일 법률에 제출되었습니다. 209-FZ pіdpridatemets O.O. 2015년 지하 공급 시스템을 정체시킨 Ivanov는 2015년 말에 지역 예산에서 250,000루블의 보조금을 제거했습니다. 2015년 낫에서 가슴까지 Ivanov는 보조금을 지불했습니다.
- 90,000 루블의 타사 조직 서비스;
- cob 광택제 120,000 문지름이 포함된 metalorizalny verstat.
Verstat는 Veresna에서 가동되었습니다. verstat에 따른 월별 감가 상각액은 2000 루블입니다. 2015 파우치에는 다음이 포함됩니다.
- viatrat 창고로 – 96,000 루블. (90,000 문지름 + 3개월 × 2,000 문지름);
- 소득 창고로-보조금의 일부는 96,000krb입니다.
보조금 잉여금은 40,000krb입니다. (RUB 250,000 – RUB 90,000 – RUB 120,000) Ivanov는 2016년 1분기를 보냈습니다.
2016 Rock 가방에는 다음이 포함됩니다.
- viatrat 창고로 – 64,000 루블. (40,000 루블 + 12개월 × 2000 루블);
- 소득 창고로-보조금의 일부는 64,000krb입니다.
현물소득
기업가는 상품(작업, 서비스), 기타 상품, 운송, 주식 등에 대한 선물이나 지불을 철회할 수 있습니다. 싹. 이것은 현물 소득이 될 것입니다.
현물 소득 이전에는 특정 페니 금액에 할당된 금액에 관계없이 상품(작업, 서비스) 지불 계정에 청구서가 입력됩니다(2014년 6월 3일자 러시아 재무부 시트, No. 03-04- 05/44182).
현물 소득 인출일은 상품(작업, 서비스)을 기업으로 이전한 날입니다(러시아 연방 세법 제223조 1항).
현물 소득이 인출되면 그 규모는 러시아 연방 조세법 제105.3조의 규정(1항, 1항, 211조)에 따라 인출된 상품(작업, 서비스)의 시장 가치로 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드). 그러한 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 해당 금액의 MDV 및 소비세가 포함됩니다. 소득 금액에는 고용주가 가져온 상품(작업, 서비스)에 대한 부분 지불이 포함됩니다(러시아 연방 세법 제211조 2항 1항).
현물을 선물로 받은 상당한 수입이 있는 경우 다음 사항을 보장하지 마십시오.
- 무차별적으로 자산, 주식, 부품, 주식을 운송하고 가족이나 가까운 친척으로부터 인출합니다(러시아 연방 세법 217조 18.1항 2항).
- 그렇지 않으면 분쟁 권한에 관계없이 모든 물리적 특징에서 제외됩니다(러시아 연방 세법 제217조 1항, 18.1항). 그러나 기부자가 기업가인 경우 소득은 4,000 루블의 지불 대상이 아닙니다. (러시아 연방 세법 제217조 2항, 28항).
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